银行外部审计开展情况分析报告5篇

银行外部审计开展情况分析报告5篇银行外部审计开展情况分析报告　银行审计整改报告(共6篇审计整改报告范文4篇　审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整下面是小编为大家整理的银行外部审计开展情况分析报告5篇,供大家参考。

篇一：银行外部审计开展情况分析报告

　 审计整改工作是审计部门依据审计法规和相关规定进行审计所提出的建议和相关的处理决定。审计整改是在审计工作之后对单位内部的违法违纪行为和公司内部制度上存在的问题进行纠正和改善的过程,是对审计工作成果的在巩固和保证,是整个审计工作过程中非常重要的一部分。本文是小编为大家整理的审计整改报告范文，仅供参考。

　 [审计整改报告范文篇一:乡镇审计整改报告] xxx 人民政府:

　颧

　自收到山亭区审计局 瞳 对我镇一、对于在预算 业 执行存在的问题，我们 揪 做了认真细致的分析， 烟 存在的问题坚决予以纠 鸵 正。虚列的财政收支、 澜 空转税收已经调整了有 李 关预算科目;挤占截留 接 的村级转移支付已列明 鸯 计划，并逐步按计划拨 侦付到位;通过镇经委向 笑 纳税人支付的扶持款， 首 今后不在支付;对专项 腊 资金已单独核算，今后 靳 不在挤占挪用或直接弥 菊 补经费的不足;对农业 鱼 税收的征缴，今后按税 仗 法规定的科目，按时足 媳 额上缴。

　 二、对于 懦 财务管理及内部控制制 舶 度存在的问题，也已作 乳 了全面的整改。已加强 秧 了现金和银行存款的管 帐 理，把以私人名义的存 吱 款已转入单位的银行存 耘 款帐户;对库存白条进 膳行了清理清查，公务借 支 款，基本收回，并以做 濒 了帐务处理，

　个人借款 宜 以下了催款通知书，限 过 期收回;对业务费已建 鸳 立了开支制度，今后业 妹 务费严格执行开支制度 铀 ，特别是从严掌握业务 狙 招待费的开支;固定资 涌 产已按照三、对部门收 疡 费存在的问题，镇民政 少 办已把违规收费所得全 榆 部上缴镇财政，并加强 丽 了对部门收费的管理， 奶 坚决杜绝类似的情况再 智 次发生。

　 四、对停 晃 收租金的水泥厂，我镇 虞 经过调查核实，经党委 捅 会研究决定，制定了租 囊 金征收办法，保证了集 昏 体资产的增殖和收益， 苏 不断增加镇财力。

　 挣 在积极整改的同时，认 济 真自我反省，吸取教训 眨 ，在今后的工作中着重 烷 加强以下几个方面的工 告 作:

　 一是加强财务 引 队伍建设。组织财会人 分 员学习二是加强预算执 椿 行。严格按照三是加强 拐 财务管理。严格按照四 煮 是加强对镇直部门预算 诽 外资金的管理。镇财政 骂 加强对预算外收费票证 系 的管理，建

　 立、健 著 全预算外收费票证领、 寸 销、存和登记、报告制 霍度。收取算外资金时， 龙 必须使用省级财政机关 汇 统一印制或监制的票据 回 ，收取的算外资金，必 蚕 须依照法律、法规和有 忍法律效力的规章制度所 峪 规定的项目、范围、标 剑 准和程序执行，坚决禁 呼 止乱收费，同时也避免 斤 了预算外资金的体外循 铡环。

　 [审计整改报 搂 告范文篇二:财务审计 蕊 整改报告] ***政府 质 :

　年初，***审 说 计局对我县社会保障资 攫 金的归集、管理、使用 絮 情况进行了全面审计。

　怪 针对财务管理及资金运 峨 行中存在的问题和薄弱 脸 环节，我们对审计整改 域 工作进行了全面的安排 辱 部署和落实，现将整改 弊 情况汇报如下: 一、加 遣 强领导，明确整改工作 取 责任。

　 市审计局反 酥 馈意见后，县政府及时 鞘 召开常务会议，专门听 轩 取了财政、地税、民政 菠 、社保中心、残联等部 旱 门关于整改任务情况的 镁 工作汇报，再次分析了 蔷 问题产生的根源。县长 规 李丽同志进一步重申了 试 审计整改工作的必要性 似 和重要性，并提出了明 碑 确的整改措施和时限要 谢 求，把抓审计整改、促 止 落实工作与县委开展的 荧 "治慢"工程结合起来 荧 。同时，为确保审计整 旁 改工作的成效，成立了 磕 由政府办公室牵头，财 斩政、审计、监察等部门 孤 配合的整改工作督查组 搐 ，具体督查审计整改落 晶 实的全部工作。

　二、强 蛰 化措施，抓好整改。

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　在县政府作出专门安 驭 排部署后，各部门、各 捌 单位对审计整改工作非 雅 常重视，立即着手落实 梆 ，并把"抓落实、促发 奈展、干到位"的工作总 饮 原则融入审计整改工作 滔 的全过程。整改详情如 椽 下:

　 1、针对欠缴 腺 社会保险基金的问题， 崔 一是县地税局建立了欠 潞 费单位信息档案和欠费 辛 登记台帐，逐户了解欠 蔬 缴企业经营状况;二是 炙 督促欠缴企业拟定了清 侣 欠计划，并跟踪督促

　清 铰 缴;三是实行了养老、 墓 失业、医疗、工伤四项 皆 社保基金的统查统算制 站 度，力求做到杜绝新欠 捻 ，清理陈欠，应收尽收 羊 ，以更好地保护广大职 箔 工的切身利益;四是加 凳 大政策宣传力度，利用 盐 税法宣传月、法制宣传 饿 日、税企座谈会、税法 峡 培训会以及到企业进行 需 税费检查等时机，广泛 狗 宣传社保基金征缴政策 再 ，并以办税大厅电子显 抑 示屏、税务公告栏、广 则 播电视、地税网站等媒 莎 体多渠道、多层面进行 谊 宣传，籍以增强企业的 恼 参保意识和广大职工的 绒 维权意识。止目前，县 灿 地税局已清缴欠费 7 万 拿 余元，其余欠缴部分已 摔 经列出清欠计划，正在 戮 加大力度清收。

　 2 它 、针对行政事业单位未 的 按规定比例核征养老保 够 险基金的问题，上半年 坟 我县已制定补征计划， 耳 现正在进一步加大工作 邀 力度，力争在年底前补 茸 齐上年欠征部分，确保 秧 今年的养老保险基金审 吐 核征收到位。

　 3、 峭 针对"两金"未全额缴 压 入财政专户的问题，审 陋 计结束后，县财政局已 逮 将"过渡账户"内的" 哉 两金"全部转入财政专 局户。同时撤消了"两金 鸡 "过渡专户，修订了管 揖 理该项资金股室的工作 沿 职责，完善了相关的监 酚 管措施和办法。

　 4 嗅 、针对社保存量资金保 誓 值增值的事项，县财政 儿 局按照财政制度的规定 瀑 ，对存量资金重新考虑 捡 设定了增值计划，使职 抱 工的养命钱稳步、快速 汹 增值。

　 5、针对县 叶 民政局将公益金支出赞 撼 助费 4500 元的问题 蛀 ，

　审计结束后，已冲减 植 了相关账务，归还了公 颖 益金。

　 6、针对低 柄 保对象管理方面出现的 起 情况，县民政部门又对 韶 全县的低保对象重新进 贮 行了核查登记，对个别 否 不完全符合标准的低保 阶 对象已全部清退，对低 剑 保对象实行了"个案化 韵"管理，规范了低保对 易 象的档案管理工作，整 莹 个整改工作现已全部结 肚 束。同时明确了今后将 婚 坚持"动态管理、有进 港 有出"的原则，管好、 鹰 用好社保资金。

　 7 剔 、对县残联未足额收缴 免 残疾人就业保障金的问 琼 题，今年，我县已改由 协 地税部门征收，极大地 敌 提高了该项资金的征收 医 率。止目前共收缴残疾 禄 人保障金近 9 万元，较 壹 上年增长近 5 倍。

　三、 荐 规范资金运行，建立长 得 效机制。

　 为进一步 躲 规范社保等民生资金的 廓 安全运行及保值增值， 嘛 保证少出或不出问题， 戎 我县将把审计整改意见 困 的落实、纠正工作作为 狙 一个新的起点，把民生 校 资金管好、用好，把民 绚 生问题解决好。今后我 鼎 们将从以下三方面抓起 忌 :

　 一是坚持社保资 揖 金"收得齐、管得住、 抉 用得好"的工作总要求 霍 ，全面完善社保资金征 诣 管机制及体系建设工作 甸 ，采取一切可行措施抓 僧 好清欠工作，遏制旧欠 秽 未缴、新欠又累现象的 但 发生，确保社保资金链 建 的安全运行及残疾人就 禁 业保障金的足额收缴。

　韩

　二是把解决民生问 场 题列入县政府的重要议 薯 事日程，进

　一步调整财 须 政支出结构，保证城乡 撵 低保、再就业、医保、 忧合作医疗等各项重点支 唯 出的需要，确保用于社 并 会保障方面的资金投入 室 随着社会经济的发展而 售 逐年递增。

　 三是严 寂 格执行社会保障资金管 优 理制度和规定，全面落 绸实社会保障财务制度。

　油 按照社会保障财务制度 剁 的要求，进一步完善社 诧 会保障资金监管体系， 宇 切实加强社会保障和再 瑶就业资金的财务管理和 磊 监督工作，把日常性的 夏 监督检查工作作为规范 鸟 社保资金运行的有效手 悸 段抓紧、抓实、抓出成 悼效。

　 [审计整改报 坎 告范文篇三:财务审计 白 整改报告]

　 为认真 厉 贯彻全国公安审计工作 隐 会议精神以及支队"审 鸟 计整改年"活动要求， 釜 切实加强对审计查出问 愿 题的整改工作，进一步 吮 加大审计整改力度，我 睁 大队自 3 月开展"审计 垃 整改年"活动以来。取 剔 得了一定的工作实效， 刷 基本达到了预期的目标 詹 。现将我大队"审计整 洒 改年"活动自查自评情 辞 况总结如下: 一、"审 拷 计整改年"活动中所取 爽 得的成绩

　 XXX 有 鸵 限公司三重一大、改进 殖 工作作风和党风廉政建 奸

　设“回头看”专项活动 氯 总结报告

　 根据上级 寞 公司《关于开展审计整 红 改“回头看”专项活动 哀 的通知》的有关要求， 桅 公司综合部对“三重一 志 大”决策情况、改进工 绑 作作风情况和党风廉政 止 建设情况进行的自查自 匣 纠，发现今年来，我们 欠 取得了一定的工作实效 仕 ，基本达

　到了预期的目 参 标。现将综合部三重一 醒 大、改进工作作风和党 秸 风廉政建设“回头看” 坏 专项活动情况总结如下 阉 ：

　一、“回头看”活动 仗 中所取得的成绩 “三重 稳 一大”决策制度执行情 艺 况

　 XX 年，公司领 试 导班子结合实际，对重 景 大决策、重要干部任免 腐 、重大项目安排和大额 惠 度资金使用等事项坚持 惊 集体领导、民主集中、 剁 个别酝酿、会议决定的 杠 原则议事决策，无违纪 拾 违法行为发生。具体做 帅 法如下：

　 1.加强 芭 学习宣传。公司领导班 铺 子对“三重一大”制度 铣高度重视，通过民主生 鲍 活会、中心组专题学习 诈 等形式，在公司内进行 警 广泛宣传，贯彻传达“ 阅 三重一大”的重要内容 褒和精神。同时，学习掌 密 握上级公司的各种重要 伊 文件和精神，结合公司 顶 实际情况，及时贯彻落 宠 实。

　 2.强化措施 趾 。公司将“三重一大” 沿 制度与班子建设、党风 馏 廉政建设紧密结合，并 壁 把“三重一大”列为班 阜 子建设和领导述职述廉 亦 的重要内容，对涉及干 鲍 部任免以及关系部门职 驭 工切身利益的重要问题 尤 ，坚持集体领导、集体 财 决策。例如：对所需岗 售 位人员的任命，进行公 觅 开招聘 和集体决策。

　樊

　3.加强监督。为了 课 保障决策顺利执行，公 鲤 司规定，班子成员要根 党 据职责分工，及时向领 选 导班子报告“三重一大 寺 ”有关事项的执行情况 枝 。

　执行中央八项规 汹 定和上级公司改进作风 陡 10 条的党风廉政建设 蔡 情况

　 XX 年，公司 跳 党风廉政建设以党的十 殃 八大和十八届三中、四 蔷 中全会精神为指导，以 矢 深入开展党的群众路线 克 教育实践活动为载体， 又 在上级公司的领导下， 蹈 围绕“抓好廉政促审计 箕 ，抓好审计促廉政”为 橙 主线，狠抓党风廉政建 绑 设工作，取得了一定成 仅 效。具体做法如下：

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　1.落实措施，保证 耽 学习贯彻“八项规定” 贤 和“上级 10条”取得 炕 实效。按照“八项规定 舍 ”和“上级 10 条”对 澡 照检查要求，公司认真 蚜 进行自查自纠，增强党 烽 员领导干部廉洁自律意 跋 识。通过检查，我公司 喧 自整合以来没有发现违 淆 反“八项规定”和“上 指 级 10 条”的情况。

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　2.坚决纠正“四风 储 ”。不折不扣贯彻落实 嗽 上级公司关于改进工作 晕 作风、密切联系群众的 烙 各项规定。一是公司整 墓 合以来，为深入贯彻落 抡 实中央“八项规定”和 搞 “上级 10 条”等规定 数 ，加强党风廉政建设， 猖 促进厉行勤俭节约，反 坷 对铺张浪费，出台了《 蕾 车辆管理办法》《差旅 梗 费管理办法》等制度。

　司 二是继续精简文件简报 饲 和会议活动。修订完善 造 财务管理、公务接待、 薄 三重一大等制度，强化 串 “三公”经费预算管理 敝 ，降低三公经费。

　 校 3.扎实抓好群众路线 托 教育实践活动。结合“ 辗 下基层”活动，听取“ 扬 四风”问题的意见和建 悟 议。对征求到的意见

　建 绎 议，认真进行梳理、

　稿

　分类和总结。同时， 董 认真开展“回头看”， 迷 继续抓好深化整改，针 决 对查找出的问题共形成 兴 10 项整改措施，现已 杏 全部落实完成。

　 4 谗 、建立健全作风建设长 示 效机制。对已有制度进 玉 行全面梳理并列出清单 涣 ，公司本着实践证明行 寻 之有效、群众认可的制 显 度，予以坚持，着力抓 铃 好落实；对于不适应密 玉 切联系群众，无助于加 惜 强作风建设要求的，或 御 与现行法规制度相抵触 宾 、不一致的，予以废止 怨 ；对于与新形势新任务 皑 要求不相适应的，予以 剃 修订完善；对于制度缺 桓 位的，研究建立新制度 纯 ，切实形成便于遵循、 伴 便于落实、便于检查的 谎 制度体系。通过制度梳 懈 理，加强对为民、务实 蛇 、清廉等三方面有缺失 敞 制度规定的进行研究制 俘 定，前后共完成 60 项 诫 制度的审议落实，形成 扫 了教育实践活动长效机 赡 制，同时促进作风建设 患 规范化、常态化、长效 炒 化。

　二、深入查找自身 云 存在的问题和不足

　 典 通过自查，职工对“三 襄 重一大”集体决策制度 涕 执行情况是认可的，但 质 也存在着一些问题，有 沛 待于进一步改进提高: 莉 一是“三重一大”事项 罢 的主要内容的确定还有 中 待进一步的科学规范； 无 二是在执行“三重一大 量 ”制度过程中，广大职 挤 工的监督方式和监督力 质 度还有待于进一步加强 凛 。

　 开展党的群众路 易 线教育实践活动以来， 记 领导干部在提

　高党性修 稚 养、增强宗旨意识、改 斟 进工作作风等方面都取 泊 得了成效...

篇二：银行外部审计开展情况分析报告

　 XX 分行结合《XXX》，进一步完善审计工作制度和岗位责任制，坚持以业务经营为中心，以合规审计为基础，以风险审计为导向，围绕风险防控，努力加强我行内部控制和风险管理，严谨、有序地开展审计工作，不断加强对我行内控制度、基础管理、操作程序等方面的检查督导，切实履行审计工作职责。

　一、主要工作

　积极开展柜面业务操作风险审计

　为了提高案防和内控制度执行力，规范我行柜面操作，切实防范风险，提高柜员风险防范意识、加强网点的风险防范能力，我行从四个方面入手控制运营风险。一是成立以 XX 行长为组长，综合办公室、计划财务部、零售部、营业部正副总经理为成员的柜面业务操作风险控制领导小组，从组织上得到保障。二是定期组织员工学习各项规章制度，特别是针对一线柜员的业务培训，通过案例讲解重点加深他们对制度的理解，不断提高他们的理论和操作水平。三是认真开展风险检查，XX 分行每个季度通过现场和调阅监控的方式对营业部柜面业务操作进行风险审计检查，全年共查出 XX 个风险点，内容涉及开户、结算、对账、安全等方面，根据这些问题我们提出了整改建议，并督促网点进行整改落实。四是强化处罚力度，依据检查出的问题，我行共对 XX

　人次进行积分处理，并罚款 XX 元。

　积极参加总行的审计活动

　一是积极配合总行的审计工作，服从总行统一安排，派专人协助总行审计小组对 XXX 的经济责任审计。二是积极参加总行组织的审计培训，通过学习不断提高审计人员的业务素质和专业技能，为明年审计工作全面开展打下坚实基础。

　积极推动审计问题整改

　1、领导重视，强化整改意识。布置安排对 XX 年度以来审计发现问题和整改情况进行检查事宜。要求有关部门进一步落实责任，制定切实可行的措施；强化整改意识，主动查找风险隐患，坚决杜绝同类问题的再次发生。

　2、精心组织，确保整改实效。安排专人对所有审计项目进行逐一梳理，认真排查问题整改情况；并要求各部门将自查情况、未整改原因及下一步具体整改措施报内审部门。内审在各部门自查的基础上，组织人员进行了再检查。

　3、强化责任，落实整改措施。对检查发现的问题经过直接责任人、部门负责人认定后，根据问题的原因、性质和情节等采取相应的责任追究措施,并给予经济处罚。

　4、严格督促，实现整改目标。针对个别未整改到位的问题，督促制定下一步具体整改措施。

　二、存在的主要问题

　 一是审计力量与审计任务不相适应，审计质量难保证，在大部分情况下，审计人员因专业水平限制而无法独挡一面的承担审计工作任务。二是未能更多关注审计对象对审计发现问题的整改情况，整改措施未得到完全的落实。三是工作

　交叉重复，在不必要的工作上，耗费了大量精力和人力，降低了审计效率。

　三、XX 年的工作目标、措施。

　加强完善制度建设，夯实审计基础管理。

　1、健全和完善审计制度，确保我行审计工作扎实、有序开展。根据总行审计业务的相关办法、制度、规程，结合分行实际，进一步完善分行审计工作制度、健全审计人员管理办法、规范审计工作流程、整理审计项目档案等。

　2、配合总行做好审计系统建设的推进工作。根据总行统一部署和实施规划，XX 年推进审计系统建设，按照总行的相关要求积极配合，做好审计系统建设各项工作。

　加大审计队伍的建设，进一步提升专业水平。

　加强审计人员的培训工作，提高审计制度的运用能力和实践操作能力，进一步提升审计人员的专业水平。一是日常学习。要求审计人员每周不少于一次、一次不少于两个小时，学习各条线规章制度、操作规程并做好学习记录。二是集中培训。积极安排审计人员参与总行组织的各项学习培训，以及外部

　审计机构组织的后续教育，不断提高我行审计人员的工作理论知识。三是组织审计人员到审计管理水平高的兄弟分行学习交流，从而提高自身的管理和专业水平。

　加强审计检查，抓好督查问责，提高风控水平。

　1、加强操作风险的检查，进一步促进全员自觉依法合规从事经营管理和办理各项业务，将违规违纪概率降到最低水平，杜绝各类案件的发生。根据总行审计部要求，结合我

　行实际，一是每季组织开展柜面业务操作风险突击检查，网点检查面达到 100%，重点加强簿弱业务环节的检查，把现金管理领域的案件风险作为防控重点，网点负责人、营业经理是否按规定频率进行查库，库存是否额限管理等；要密切防控重点领域和人员的案件风险，突出反洗钱、银企对账、业务授权、临时离岗、上门收款、注册资金、强制休假、安保等内控制度落实情况的检查。二是每季度深入推行信贷业务的检查，以检查贷款档案、贷款新规执行、敞口银承、贴现业务的回款为重点，抽取一定比例深入借款人企业进行实地检查，提高检查质量和效果。

　2、做好经济责任审计。根据分行人力资源下达的调令，及时组织完成对支行、分行重要部室负责人及重要岗位人员的履职情况进行审计，加大经济责任审计力度，实现真实、合法、效益、责任审计并重的要求，考核审计人工作

　绩效，以促进我行干部员工勤政廉洁，全面履职，加强和改善经营管理；坚持原则，实事求是，对审计对象任职期间的经营行为和经营业绩进行客观、公正的评价。

　3、加强对新建网点基建项目的审计。根据总行财务制度及相关规定，主要突出有未按规定公开招投标，资金的使用是否真实、合理，设备的采购是否进行市场询价等方面审查网点建设；对专业性较强的建设项目，聘请外部审计单位对其进行阶段性审计。

　4、抓好督查问责。通过审计检查反映存在的问题，实施有效监督，形成有针对性的审计结论，提出事后完善的具

　体意见和建议。

　中国邮政储蓄银行保定市分行

　审计整改通知书

　编号：保审整字 2014-

　号 xx 县支行：

　我行 xx 部 2014 年 x 月 x 日对你单位 xx 业务进行了审计，发现以下问题：

　一、部分协议内容不规范。xxx 协议中甲方签字为王 xx，营业执照复印件中户名为李 xx；xxx 有限公司，授权书内容为办理代发工资事宜；xxx 通讯器材经营部，协议中未见法人 xx 的身份证复印件；xxxx 物业协议中甲方签字为刘 x，营业执照复印件中法人为贾 xx，未提供授权书；xxx

　房地产开发有限公司协议中费率涂改；xxx 商贸有限公司协议对方加盖财务章。

　二、2014 年 x 月 x 日-x 月 x 日共回访 xx 户商户。

　针对问题一，要求规范 xxx 协议，对缺少资料的要求客户重新提供，对签字不符的要求重新签订；针对问题二，要求按规定的频次对商户进行回访。

　请你单位针对上述问题，制定整改方案，明确整改的责任部门和责任人，确保整改落实，并于 2014 年 x 月 x日前将整改结果上报我行 xx 部。

　 二○一四年 x 月 x 日

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　银行审计报告

　XXX 银行银行监事会：

　我们接受委托，于 2010 年 3 月 29 日，对 XXX 银行董事长 XXX 任职期间的财务报表及其与经济责任相关的资料进行了审计。这些财务报表及资料的真实性、完整性由 XXX负责，我们的责任是对 XXX 同志任职期间的履职情况进行评价，并出具审计报告。我们按照中国注册会计师执业准则计划和实施审计工作。在审计过程中，我们对有关会计账簿、财务报表进行了审核，对 XXX 同志任职期间分管业务的经营状况、业务的合规合法情况、内部控制建设和风险管理情况、职责范围内发生的重大经济、刑事案件和本人所应承担的责

　任情况及 XXX 同志履职情况等进行了审计。

　一、 企业概况

　XXX 前身为 XXX 信用社。于 XXX 年 X 月 X 日经中国银行业监督管理委员会批准开业。注册资金：50000 万元，实收资本：48000 万元，出资人由企业法人、内部员工、社会自然人构成，注册地：XXX 区 XXX 镇 XXX 路 1 号，法定代表人：XXX，经济性质：股份合作企业，企业法人营业执照编 号 ：

　201223000027152 ， 金 融 许 可 证 编 号 ：C0306K812000221。所属独立核算支 8 个及 1 个营业部，分别为：XXX 支行、XXX 支行、XXX 支行、XXX 支行、XXX 支行、XXX 支行、XXX 支行、XXX 支行、及营业部。至 2010 年 1 月1 日在职职工 618 人。

　二、 职责权限

　2006 年 12 月 15 日，根据 XXX《关于提名 XXX 等同志任职

　的通知》，提名 XXX 同志担任 XXX 董事长。

　三、 主要工作情况

　XXX 同志在担任 XXX 董事长期间，在 XXX 党委的领导下，围绕各项部署和经营目标，推动了各项业务经营管理工作的开展，截至 2009 年 12 月 31 日：

　各项存款余额 123.74 亿元，比年初增加 226 亿元，增长率为 16，其中：对公存款

　 余额 55 亿元，占比 33%，比年初增加 5 亿元，增长率为 9%；储蓄存款余额 881 亿元，占比 33%，比年初增加22 亿元，增长率为 19%。2009 年日均存款余额 115 亿元，比年初

　余额增加 7 亿元，增幅为 5%，其中：对公存款日均余额 54 亿元，比年初增加 3 亿元；

　储蓄存款日均余额 78 亿元，比年初增加 4 亿元。

　各项贷款余额为 76.03 亿元，比年初增加 4.1 亿元，其中：中小企业贷款余额为 65

　亿元，比年初增加 4.56 亿元；涉农贷款余额 39.5亿元，比年初增加 3338 万元。存贷

　比例为 61.94%，比年初下降 4.08 个百分点。

　中间业务完成代理保险手续费收入 127.14 万元、农信银手续费收入 22.02 万元、

　卡业务手续费收入 219.89 万元、其他结算业务手续费收入 112.42 万元。布放 ATM 机 21

　台；布放 POS 机 102 台，完成 POS 机交易量 343360笔；银行卡新增发卡量 126174 张；

　银行卡存款增长量 9350 万元。国际外汇业务结算量为 589 万美元，外汇收

　益为 82 万元。

　清收票据置换和已核销呆账贷款 940 万元，全年

　累计清收处置不良贷款 23401 万元，

　其中，现金清收6439万元；抵债资产现金清收1654万元。

　具体工作情况如下：

　转变观念，加大营销工作力度

　1、按照 XXX 行提出的“储蓄调结构、对公保增长”的存款组织工作思路，加大存

　款营销工作力度。

　进一步优化结构，转变增长方式，面对同业竞争、内部代办手续费取消等情

　况，加大执行力的步伐，立足地方合作双赢，主要领导亲自营销镇集团客户，基层支行

　一把手负责重点客户营销；

　抓信息，进行组合营销带动项目推动；

　及时信息反馈，争取领导支持和政策扶持，创出日均存款比年初增加 5.74 亿

　元，增幅 5.27%。

　2、在自身新增贷款营销管理上，有保有压，大额跟团，建立信息收集制度，根据

　信息构成，确定营销分工制度。集团客户由 XXX领导营销；大客户由职能部门与支行一

　把手上下合作营销；日常服务及信息沟通反馈由

　客户经理负责的条件营销法，由管理指

　导逐步向营销操作过渡。加大结构存款考核，建立健全各单位完成情况通报制度。2009

　年，在增存方面，调整对公、对私存款结构变化，增加对公存款，降低存款成本。

　调整信贷资产结构，加强风险监督管理，防范信贷风险

　1、建立、健全贷款营销项目数据库，通过 XXX 和专业部室及支行共同营销机制，

　逐级下达信贷营销任务目标，2009 年度建立信贷营销项目储备 25 项，涉及金额 23 亿元。

　2、以 XXX 统一授信管理为契机，挑战历史，强化队伍，细化分析，加大对大额贷

　款的监测力度，坚持授信操作制度，实施“三台”分工，强化贷后管理，实行动态分析、

　通报制度。对最大十户贷款、超千万贷款客户、集团客户贷款、银团贷款、关联企业贷

　款及超资本金比例大额贷款、新增贷款按月统计，建立监测台帐，严密监测大额贷款变

　动情况，对超比例大额贷款进行压缩。

　3、改善存量贷款结构，提高抵押贷款比例

　截至 2009 年末，抵押贷款余额为 17.6 亿元，比

　年初增加 5.1 亿元，占比从年

　初的 17.5%上升至 23.1%，上升了 5.6 个百分点，其中，担保贷款转为抵押贷款 9 笔 1.03

　亿元。

　拓宽思路，全力推动清收工作开展

　1、加强领导，强化落实，确保“清非”工作顺利开展

　2009 年，每个季度召开一次资产保全工作推动会，推动清收工作开展。研究制定了

　《XXX 合行资产保全工作制度》、《XXX 合行资产保全工作实施方案》，制

　定了目标管理责任制，层层签订了目标责任书。

　2、以扶持项目发展带动不良资产清理

　2009 年通过支持 XXX 镇政府完成 XXX 项目，与 XXX镇政府建立了良好的合作关系，

　为实施以债权转移解决不良方式创造条件。与镇政府协调，由村队贷款主体，转移为镇

　属公司，处置了与镇政府有经济关系的 7 个村队的不良资产，实现现金清收 1560 万元，

　重组盘活 7170 万元。与边村村委会重新建立了合作关系，实现现金清收 86 万元，重组

　盘活 4260 万元，并制定了按季还息及根据资源利

　用和处置情况逐步归还本金的计划。

　强化内部管理，增强内部竞争力

　 ...

篇三：银行外部审计开展情况分析报告

　 XX 年医院财务会计工作检查自查报告 xxx 财政局：

　 根据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》和《行政事业单位

　 内部控制规范》的有关规定，并参照财政局《关于开展 XX 年度会计监督检查工作的通知》

　 要求，结合医院内部审计及外部审计检查实际情况，对本单位的财务情况进行了认真的自查， 现就自查情况报告如下：

　一、组织领导

　 为确保此次自查工作顺利进行，XX 年 5 月 发 5 日收到 xxx财政局 馅 通知后，医院及时成立 盼

　了以总会计师为组 蔚 长的自查自纠清查小组 小 ，积极开展自查自纠工 噪 作。

　二、自查时间 XX 出 年 5 月 5 日至 5 月 15 梯 日。

　三、自查方式

　 挑 自查小组成员参照财政 甚 局《关于开展 XX 年度 悠 会计监督检查工作的通 锑 知》逐条对照，采 取账 峪 簿报表查阅和单据抽查 萧 等方式。

　四、自查结果 彪

　按照州财政局《关 恍 于开展 XX 年度会计监 邀 督检查工作的

　通知》的 兽 要求，医院对本单位年 堆

　度财务会计报告质 愧 量、财务收支、财务管 栏 理、预算执行情况进行 澄 核查，对本单位执行财 眨 经纪

　 律及有关政策 蒋 的情况以及内部财务管 漂 理制度的建立健全和执 逾 行情况进行了自查。

　财 诉 务收支和财务管理方面 骨

　1、医院所有财政 骄 资金均按预算用途使用 聋 ，支出真实合规。无违 逐 规以虚假发票报销获取 已 费 用。

　 2、严格专 衣 项资金管理，做到专款 鸿 专用，无截留、挤占和 牙 挪用的行为。

　 3、 厉 非税收入征收合法合规 晶 ，无乱收费、乱罚款和 柴 截留非税收入的行为。

　午

　4、认真执行收支 丙 两条线的政策，无以支 黄 抵收和坐收坐支的现象 家 。

　 5、认真执行规 墩 范津补贴政策，无在政 张 策规定之外发放奖金、 占 补贴的行为。

　 6、 擅 国有资产帐实相符，核 味 算规范，无违规处臵国 擎 有资产、截留处臵收入 挡 的行为。

　 7、医院 捐 资金全部集中统一管理 勿 和核算，无“账外账” 服和“小金库”。

　 会 乙 计核算和会计报告方面 狐 我单位依法建立账簿， 闰 不存

　在账外账，不存在 腕 私设小金库行为，一直 曾 以来按照适用统一

　 吱 的医院会计制度进行核 瞧 算。会计凭证的编制符 扫 合《会计基础工作规范 布 》的要求，签字齐全， 骇

　定期装订，专人保 滞 管，原始单据完整合法 蓑 ，不存在造假行为；发 震 生经济业务时及时入账 密 ，做

　 到日清月结； 惟 由专人负责编制会计报 顽 表，财务报告符合要求 鼻 ，做到数字真实、计算 震 准确、内 容完整、说明 腆 清楚。

　 内部控制和 亚 档案管理方面财务人员 化 具有明确的岗位职责， 夏 岗位职责清晰，授权明 再 确合理，不相容职务相 掩 互分离，

　 相互制约 巡 。会计档案的保管由专 枝 人保管，有专门的会计 蚕 档案柜，会计档案按年 尔 度，分别存放 在不同的 釜 文件柜当中，并加锁确 红 保安全。

　 单位内部 孕 控制制度建立和执行情 烛 况根据本单位工作实际 馆 ，在建立并实施内部监 列 督和控制制度过程中， 靳 制定了《xxxx 医院 章 内

　 部控制制度》。

　苗 建立和完善各项制度的 爵 同时，相关人员在工作 毛 过程中严格遵守这些规 唁 章制度，

　 有效地实 赦 施了内部监督和控制， 胖 保证了会计工作的真实 磨 性、完整性以及单位财 择 产的安全，加

　 强了 姨 对本单位财产物资的监 师 督和管理，杜绝了各种 制 漏

　洞的发生，达到了以 蜂 下四点要求：

　 1、 书 明确了记账人员与审批 业 人员、经办人员的职责 触 权限，使其相互分离、 镍 相互制约，以明

　 确 辐 责任，防止舞弊，各项 谊 业务事项得以有序进行 蛹 。

　 2、明确了财务 慌 收支审批程序和审批人 甚 的权限和责任，规范了 液 各项资金的使用，提高 域 了资 金使用效益。

　 铲 3、明确经费支出的范 美 围和开支标准，采取各 臻 种有效措施控制经费开 舰 支，杜绝了浪费现象 的 寒 发生。

　 4．明确账 助 务处理程序，根据医院 产 会计制度的规定，确定 毯 单位会计科目和明细科 有 目的设臵

　 和使用范 脂 围；确定本单位会计凭 指 证格式、填制要求、审 澡 核要求、传递程序、保 于 管要求等；确

　 定本 暮 单位的总账、明细账、 月 现金日记账、银行存款 参 日记账、各种辅助账等 晦 的设臵、格式、登

　 霍 记、对账、结算、改错 季 等要求，确保会计核算 雨 准确无误。

　 固定资 撵 产管理和使用情况为了 戎 加强固定资产管理和使 菜用，在固定资产购臵时 愁 ，严格按照政府采购程 岿 序进行采购，

　 并根 藐 据有关规定，建立了账 聂 簿、款项和实物核查制 姻 度，通过建立健全制度 合 ，会计人员对各项

　辰 财物、款项的增减变动 披 和结存情况及时进行记 夫 录、计算、反映、核对 枯 等。一方面做到账簿上 卧

　所反映的有关财物 墓 、款项的结存数同实存 痞 数一致;另一方面通过 陀 账簿记录和记账凭证， 五 原始凭

　 证的核对， 垣 保证账账相符。无固定 勉 资产不入账，公物私用 僚 及其他违规问题。

　存在 刷 问题

　 通过自查，医 臣 院在财务管理和财务工 啪 作过程中还存在一些不 粥 足，在实施内部监督制 孵 度和

　 内部控制制度 映 时，还未能完全达到《 窑 会计法》所规定的要求 惟 ，预算管理制度、财务 沥 分析制度、

　 稽核制 诊 度尚未建立健全，今后 轧 要进一步完善这方面的 迟制度，实行更有力的措 釉 施，力求将这方 面的工 淤 作做得更好。xxxx 摧 x 医院

　 XX 年 5 月 闸 15 日篇二：财务自查 曳 报告范文三篇财务自查 姬报告范文三篇财务自查 揽 报告范文三篇

　 一、 哉 整改活动开展情况公司 滦 根据贵局下发的[xx 盟 xx]109号《关于 云 在深圳辖区上市公司全 郭 面深入开展规范财务会 雌

　计基础工作专项活 缚 动的通知》要求，以及 木 《调查问卷》、《常见 检 问题》中

　 对相关具 条 体问题的描述，我司 x 喊 xxx 年 11 月 20 日 呀 前开展了第一阶段的自 掷 查工作，认真分析

　碑 了自查中发现的问题， 静 确定了具体整改期限， 窑 明确整改责任人，财务 伸 自查报告怎么写。对深 峪

　圳证监局走访过程 态 中提出的问题，我们已 育 严格按照要求整改。在 洛 对相关问题整改中我们 姜 咨询

　 了公司外聘会 丹 计师事务所的意见、建 痞 议。本次整改以会议、 锌 邮件、现场检查等形式 蔼 督促、跟 进整改进度， 钥 落实整改情况。

　 二 稼 、自查发现的问题及整 玄 改情况根据《通知》的 屑 目标和要求，各公司的 业 财务会计基础工作应达 丧 到以下要求：

　 各公 锅 司应当建立符合规定和 亭 适应公司自身发展的财 耶 务管理组织架构，做到 挝 岗位职

　 责清晰，授 峭 权明确合理，不相容职 筑 务相互分离，相互制约 扯 ；财务会计人员具备相 匆 关专业知识

　 和专业 刨 技能，具备会计从业资 核 格；公司对财务会计人 擂员后续教育有制度性安 眶 排。

　 各公司应当根 是 据相关法律法规的规定 咆 ，建立健全符合公司自 怒 身经营特点的财务管理 揉 和会计核算制度体系并 抢 不断予以完善，明确制 伸 度的制定和修订

　 流 域 程以及应当履行的决策 形 程序。制度中应包含责 椅 任追究条款，对需要进 楔 行责任追究的范围、

　垂

　责任认定的具体标准 沽 、处罚措施以及责任追 阔 究机构和程序等做出明 凤 确的规定，责任追究应 怯 与

　绩效考核挂钩。

　邪 各公司应当建立财务会 疫 计相关负责人管理制度 唐 ，对财务负责人和会计 小 机构负责人的任职

　 雪 条件、职责、权限、考 爱 核等做出规定。财务会 内 计相关负责人管理制度 娜 应经公司董事会审议批 羊

　准。

　 各公司应加强 激 财务信息系统的建设和 长 管理，保证财务信息系 卜 统的独立性，不得与

　搬

　控股股东、实际控制 塞 人共用财务信息系统， 而 也不得向控股股东、实 染 际控制人提供任何能够 雕 查

　 询、修改公司财 泛 务信息系统的权限；公 贷 司的财务信息系统应当 狼 符合会计电算化相关规 蹭 定的要

　 求，满足公 薪 司的实际需要；公司应 狂 加强对财务信息系统用 饶 户及其权限的管理。

　禹

　各公司应当加强会计 秧 核算基础工作的规范性 校 ，凭证填制符合要求， 恳 会计档案归档

　 及时 甩 、保管安全；应当切实 酚 提高会计核算和财务信 截 息披露水平，能独立编 干 制合并财务报表和

　 螟 报表附注；应当根据《 疫 企业会计准则》及相关 大 规定，结合公司所处行 画 业特征和自身生产经营 痛

　特点，制定明确、 粘 恰当的会计政策，并在 桑 财务报表附注中详细披 至 露，不得以《企业会计 丈 准则》

　 中的原则性 佣 规定代替公司的会计政 荡 策。根据上述通知

　要求 兴 ，我们在自查中依托财 碗 务管理组织架构，明确 呕 了各岗位职责、优

　 氖 化了工作流程，根据各 踌 岗位业务变化，及时进 寒 行了修订更新；对集团 荒 内各公司会计人员基本 尚

　情况进行统计，了 隧 解会计人员是否具备从 绪 业资格；在xxxx 年 闽 12 月份公司组织安排 酵 了“财务

　 部门 XX 猿 年度教育训练计划”。

　楔 根据上述通知要求，自 鳞查中公司根据《深圳证 炒 券交易所股票上市规则 斟 》、《中华人

　 民共 蝇 和国会计法》、《企业 亲 会计准则》、《会计基 扫 础工作规范》、《会计 命 电算化管理办法》、《 奈 会计

　 档案管理办法 痢 》、《企业内部控制基 臃 本规范》等相关法律法 妖 规及公司章程的规定， 拜 具体制定了

　 公司内 键 部相关制度、具体业务 绸 实施细则，如：《财务 蚜 负责人制度》等。此次 来 整改中又补充完善

　 际 了《会计人员继续教育 玫 管理制度》、《会计档 进 案管理办法》等制度。

　证 根据上述通知要求，自 氧 查中公司规模急速发展 杂 ，经营模式的不断创新 巴 ，流程操作更

　 新加 央 快，在财务信息系统方 嗡 面已加强建设和管理， 藏 公司 erp 系统已升级 法 至用友版本，

　 人员 掳 操作权限由信息部严格 避 控制，职责分明。为适 上 应公司发展需要，公司 恿 已增加了费用预算

　 僚 模块，采用用友软件中 厌 的集团预算应用模式， 悬 包括深

　圳、苏州、南昌 汰 的预算与业务报销都使 卿

　用了该模式进行管 抑 理，从预算管理设定、 鳖 预算表的编制、预算的 曝 控制与分析，以及日常 婆 报销

　 的业务均按照 捂 集团模式统一进行。这 杆 种模式有利于集团的集 私 中管控，并能够独立部 纷 署预算与

　 报销的 i 肘 t 系统，利于进行日常 男 维护和风险的管理。合 黔同管理模块，主要为设 秤 备、工程、维

　 修、 葬 租赁等大型资产合同从 坞 签订到付款等全部流程 刺 都在 erp 系统中管理 王 ，固定资产请购单采

　佣

　用系统打印代替手工 敦 单据，极大方便了公司 耶 资产合同的管理。网上 菲 报销、委外加工、人力 怂 资

　 源工资系统、供 还 应商管理平台等模块， 郑 这些模块已陆续投入使 折 用。针对在自查中发现 板 问题及具体整改情况如 咱 下：

　 1.财务人员 昂 和机构设置基本情况存 源 在的问题：财务部分人 异 员暂未取得会计从业资 蓝 格证。整改措施：根据 贼 《会计法》、《深圳市 洲 会计条例》中对会计人 薪 员资格的相关规定，按 讶 照《深

　 圳市会计条 郑 例》中第十条：“取得 蛋 会计从业资格证书的人 聂 员，方可从事会计工作 乞 ”要求，公司

　 对集 鬼 团内各公司会计人员基 剥 本情况进行统计，审查 夹 各会计人员的从业资格 穗 ，通知未取得会计

　 柒 证人员在最近一个周期 哟 考取，人事部门将此作 秸 为后续

　财务人员招聘录 赞 用条件之一。整改结果 靴 ：未取得会计证人员将 狙 在 XX 年 6 月份深圳财 邑 政局会计证资格考试报 烷 名期间

　 内考取，1 炙 2 月参加财会电算化考 坝 试，预计年底可取得会 赋 计从业资格证书。

　 兼 2.会计核算基础工作 奴 规范性情况存在的问题 窖 ：对合并范围往来定期 义 对账，每月一次明细账 柴 核对，只是核对正确， 竞 未对结

　 果签字确认 摊 。整改措施：进一步明 幕 确、规范各会计人员岗 筷 位职责，完善各往来对 充 账手续，从此次财务

　泽

　会计基础工作自查之 耘 日起销售会计已按月及 剿 时与苏州、南昌子公司 硝 往来对账，在次月 10 辣 号

　 前完成对账工作 众 ，由双方签章确认，现 蕾 已遵照执行。

　 整改 硷 结果：从 xxxx 年 1 匝 1 月起销售会计已对内 央 部往来对账双方签章确 苇 认，后续持续监督 执行 原 。

　3.资金管理和控制 忆 情况存在问题：

　 . 抵 出纳人员获取部分银行 引 未实施快递派送的银行 盏 对帐单；.部分银行存 饼 款余额调节 表未复核。

　傅 整改措施：

　 .明确 宣 出纳岗位工作职责，加 吏 强出纳工作管理，更换 损 由其他会计人员从银行 榴 索取银行 对帐单，做到 恐 相互牵制，明确责任； 褂

　.监督检查银行存 盏 款余额调节表签批手续 异 完整，并且指定专人复 胞 核，在每一账户银行

　殴

　存款余额调节表完成 目 后，对银行存款余额调 壳 节表统一填制汇总表， 祭 核对银行存款明细科目 喷 ， 以防相关表档遗漏。

　窖 整改结果：

　 .出纳 绣 人员从银行获取银行对 涩 账单，已整改安排由财 蹬 务部会计人员从银行索 揣 取银行对 帐单。

　 . 球 部分银行存款余额调节 掩 表未有专人复核，已整 职 改由资金部负责人复核 鹊 ，并且签名确 认。

　 皇 4、企业财务管理制度 依 建设和执行情况存在问 靛 题：公司财务制度体系 勿 建设不完善，相关制度 趋 没有更...

篇四：银行外部审计开展情况分析报告

　金 融 稳 定 事 关 国 家 经 济 发 展 ，对 于 商 业 银 行 开 展 外 部 审 计 工 作 ，可 以 作 为 政 府 监 管 部 门 的 补 充 和 弥 补 商 业 银 行 自 身 内 部 审 计 的 不 足 ，帮 助 银 行 完 善 业 务 流 程 和 单 位 治 理 。但 是 ，随 着 银 行 业 的 不 断 发 展 和 互 联 网 金 融 的 冲 击 ，商 业 银 行 的 外 部 审 计 工 作 面 临 着 巨 大 的 变 化 和 挑 战 。

　本文在 分 析 商 业 银 行 外 部 审 计 必 要 性 的 基 础 上 ，分 析 了 当 前 商 业 银 行 外 部 审 计 工 作 所 发 生 的 变 化 以 及 新 的 工 作 要 求 ，并提出加 强 商 业 银 行 外 部 审 计 工 作 措 施 的 建 议 ，以 帮 助 提 高 对 商 业 银 行 外 部 审 计 的 审 计 质 量 ，促 进 银 行 的 稳 健 经 营 。关键词 ：外 部 审 计 ；商业银行一、 商业银行开展外部审计的必要性虽然每个商业银行一般都有内部审计部门，可以利用内 部审计工作来监控银行各项工作的风险点，并及时采取应对 措施。但是，外部审计对于商业银行依然必不可少,特别是 对于已经实现上市的商业银行，有着非常重要的作用。(―)外部审计的独立性可以弥补内部审计的不足由于外部审计单位，会计师事务所独立于商业银行，因 此 ，与银行自己的内部审计部门相比,外部审计机构具有更 高的独立性，其出具的审计结论更具有价值，它更能向公众 传达商业银行的真实商业信息。同时，外部审计也可以选择 性的利用商业银行内部审计结果，从内部审计开展情况出 发,使用特定的审计工具进一步深人挖掘问题或风险的根本 原因，并扩大内部审计结果的使用范围，可以发挥内部审计 的运用，弥补银行内审的不足。同时,它还可以发挥外部审 计对银行业监管的补充作用。(二)外部审计可以规范银行行为，完善银行治理情况对商业银行进行外部审计，可以全面性地审查银行业务 流程的合规性。由于外部审计结果会向社会公开发布，为了 保证银行的经营形象，吸引投资者和客户，商业银行会特别 关注外部审计工作组的进驻审计，甚至会害怕外部审计中发 现严重影响银行形象或者难以整改的问题 。

　因 此 ，为了保证 外部审计工作结论的可使用性,商业银行会规范自身业务流 程 ，确保经营合规性。同时，外部审计中发现的问题也能督 促商业银行不断完善自身经营的合规性和合法性，完善银行 的治理。二、 商业银行外部审计工作的新变化及带来的挑战(一）审计范围不断扩大,审计难度加大在互联网金融的冲击下，商业银行也在不断创新经营方 式 ，而且随着经济发展和市场需求的不断增多，商业银行的 业务范围在扩大，这就给外部审计工作提出了更多要求，增加了审计风险。一方面，商业银行的金融服务和金融产品不断创新和增 长,业务种类越来越丰富。根据商业银行目前的运作情况， 商业银行的业务范围相对较广，以争夺市场份额，在传统存 贷款等金融服务的基础上开展理财、基金保险、投行资管和 移动支付等各类业务。这种宽泛的经营范围使外部审计工 作的难度增大。尤其是对于存在多家不同业务类型子公司 的商业银行，在审计过程中不仅要考虑被审计银行业务的规 范性，还有必要审查业务是否符合相关行业的监管要求，这 对外部审计工作提出了越来越高的要求。另一方面，互联网金融的不断发展，扩大了商业银行外 部审计范围。为了抢占市场份额，提升市场竞争力,各家商 业银行都在推进移动金融业务，不断推出新的金融产品，并 与其他互联网平台合作扩宽业务范围。这使得外部审计单 位 ，需要展开对相关合作平台的审计,审计范围不断扩大。

　同时各家银行的业务数量也在不断攀升，也使得审计工作量 增加。(二) 外部审计方法和方式的变化上文提到，新形势下商业银行的业务范围不断扩大，金 融服务和产品创新不断，也就要求会计师事务所的审计方法 和方式需要不断创新。比较常规的审计工作流程一般重点 在于审查银行业务操作流程是否有完善的规定和监控，以及 各项业务数据和财务数据的真实性、准确性,使用的基本是 以账务为起点的基础审计方法。但是，随着移动金融和创新 金融产品的发展，外部审计方法也需要随之有所调整，更多 采用风险导向审计。不是从银行的业务数据出发，而是， 从业 务的风险点出发去审查业务的合规性以及流程的规范性，不 仅仅关注银行财务报告数据的可信度，还应关注银行存在的 潜在风险和经营的合规合法性。同时，现在的外部审计也在向系统化、信息化发展，传统 的以人为主的审计方法逐渐被自动化、智能化的方法替代， 对外审单位整个审计流程优化和技术支持构成了挑战。(三）

　信贷质量和风险管理成为外部审计的主要关注点近几年经济发展放缓，制造业等传统行业发展不景气，这也给制造业业务占比较高的商业银行带来很多不利影响， 商业银行不良资产增加，不良率上升,资产质量下降。信贷 资产的资产质量情况成了很多商业银行经营成败的关键性 决定因素之一，商业银行可能会根据需求利用信贷资产减值 准备来调节利润，银行的拨备覆盖率达不到监管要求且波动 较大。因此，对于信贷资产质量的审计工作应该成为重要关 注点，不仅要关注商业银行信贷资产减值准备的正确性和充192

　足性，还应该关注银行资产减值损失计提模型和系统建设的 合理性。以此来确保商业银行风险管理工作符合规定，不存 在舞弊行为。同时，不仅信贷资产质量，商业银行风险管理还包括其 他方面。在当今的市场环境下,商业银行的经营也逐渐精细 化，风险管理也越来越受到重视。银行也建立了众多系统来 监控和预防风险，例如反洗钱、理财资金监控系统等。因此, 在开展审计工作时，会计师事务所需要关注商业银行的风险 管理工作开展情况，掌握其风险管理是否有效。但是，由于 银行业各项业务之间关系错综复杂，风险因素众多,也就给 外审人员识别和评价风险因素和风险管理程序增加了难度。(四）审计独立性受到威胁虽然外部审计是对银行业监管的有效补充，但会计师事 务所的独立性直接影响审计质量和审计结果的可使用性。

　外部审计独立性受到许多因素的影响。首先,会计师事务所 受政府监管，可能因某些利益而影响其实际的审计意见;其 次，如果商业银行与会计师事务所存在多年合作的情况，也 容易出现二者串通勾结，回避问题或粉饰审计报告。三、加强对商业银行外部审计工作的措施(一）

　加强对商业银行内控系统测试，为实质性程序奠定基础外审机构应注重对商业银行内控系统的测试，通过内控 测试掌握银行的风险管理能力。由于商业银行的业务种类 繁多，涉及的业务系统较多，而且银行交易笔数和交易量相 对较大。同时，大型商业银行分支机构多，分布区域广泛。

　上述特征决定了商业银行的审计工作不同于其他类型企业。

　如果不能通过内控测试来掌握银行业务流程的风险识别能 力,则需要更多的实质性测试程序获取证据来作为审计结论 的依据。商业银行具有很大的业务量和较多的分支机构，对 抽样的要求会更高。因此，外部审计人员应该加强对银行的 控制测试，审査银行的风险把控和管理能力。(二）

　丰富审计程序,提高审计质量.伴随着对商业银行外部审计范围的不断扩大，以及产品 服务和业务流程的不断创新，会计师事务所应该直面商业银 行的变化,丰富审计方式，调整审计程序和创新审计方法。一是，外部审计单位应该根据商业银行的规模、经营范 围，以及银行经营的特点来确定审计程序。特别是对于一些 非传统的业务项目设计并采用个性化的审计程序，并合理确 定审计抽样范围。充分运用询问、函证、检查业务等方法获 取支持审计结论的证据，而且，审计范围不能局限于表内业 务，也应该覆盖全部的表外业务。因为，表外业务已经成为 银行拓宽经营范围，提升价值创造能力的主要途径之一。在 获取证据后，审计人员应将所有信息整合到一起综合分析， 提高审计结论的正确性，降低审计风险。二是，利用信息技术，完善审计程序的设计和运用。商 业银行大部分业务均是通过系统进行,并且其系统功能也非 常复杂和强大，针对于此，会计师事务所应提高计算机审计技术，可以开发专用的审计系统，以能够有效地识别银行的 金融风险。同时，外部审计师应加强提高审计业务能力，熟 悉银行业务流程和模式，掌握一些计算机技术，能够正确识 别和审查银行业务系统的安全性和可靠性，利用专业审计程 序提高审计证据的可使用性。(三）

　以风险为导向，加强对资产质量的关注近几年商业银行的资产质量下滑较为严重，这不只是经 济环境的影响，也与银行的风险管理和信贷资产管理有很大 关系。为了整顿银行业信贷领域存在的问题,银行业监管机 构也开展了信贷领域腐败问题检查。因此，外部审计机构应 该加强对商业银行信贷资产的审计工作，从根源上审查银行 信贷资产及相关联业务的合理性。一是，审计工作应以风险为导向，从银行可能存在的风 险点出发。审计不能只依靠表面数据来做判断，对于信贷资 产要关注交易背景和信贷客户的实际情况，因为这些直接关 系着银行信贷资产的质量，它与发生区域性或集中性不良风 险的可能性有关。而且，作为银行业的主营业务，信贷业务 也应该作为审计工作的主要关注点，尤其关注银行信贷资产 减值损失计量规则，保证不存在人为操纵利润的情况。二是，对于贷款资产质量的审计工作，无法完全从银行 系统中获取，需要通过核实相关借款人的实际情况来掌握证 据。这也就给审计工作带来了较大的困难，而且，如果是商 业银行与借款人之间存在不合规交易，将会给审计人员完成 更多的阻碍。因此，在开展外部审计工作时，审计人员需采 取特定的审计程序寻根溯源，从源头上来审查银行信贷资产 的真实情况。(四）

　提高外部审计的独立性外部审计作为银行内部审计和政府监管的有效补充，且 审计报告要对外公布，其审计结论的真实性和可靠性，直接 影响社会公众对银行的认知。因此，有必要提高会计师事务 所外部审计机构和人员的独立性，以确保其审计工作的开展 和得出审计结论的真实性。一方面，应确保审计师的职业道德。审计人员需要的不 仅仅是专业知识，还需要较高的职业道德。如今，审计人员 欺诈舞弊也是影响审计独立性的重要因素之一，应加强对审 计师职业道德的教育。另一方面，对于合作的外审机构也应 该定期更换，或在发现有不正当迹象时立即更换，防止外审 机构与被审计银行之间相互串通勾结。(山东天元同泰会计师事务所有限公司临沂分所，山东 临沂 276000)参考文献：[ 1] 周嬉.我国商业银行舞弊与反舞弊审计措施研究[ J ].时代金融,2017(01).[ 2 ] 陈燕燕.互联网金融时代商业银行审计风险防范[ J ].现代商业,2015(04).(责任编辑：魏书传）193

篇五：银行外部审计开展情况分析报告

　建川发〔2007〕319 号

　 关于印发《建设银行四川省分行内外部审计 和监管检查发现问题整改工作规程 （试行）》的通知

　建设银行各市、州分行，成都城区各支行，各直管县（市)支行,省分行各部门: 为促进全分行对内外部审计和监管检查发现问题的有效整改，不断强化合规意识，提升经营管理水平，根据总行《中国建设银行内外部审计和监管检查发现问题整改工作规程（试行）》，

　省分行制定了《建设银行四川省分行内外部审计和监管检查发现问题整改工作规程（试行）》，现印发你们，请认真组织学习并贯彻执行。

　在执行过程中若遇问题，请及时向省分行反映。

　 附件：1.整改通知单 2.整改报告 3.整改督查意见书 4.整改流程示意图 5.整改问题明细表 6.整改项目汇总表

　二○ ○ 七年十一月十五日

　建设银行四川省分行内外部审计和监管检查 发现问题整改工作规程（试行）

　目

　录

　第一章

　总

　则 第二章

　整改工作的职责分工 第三章

　整改工作的操作流程 第四章

　整改工作的报告路线 第五章

　整改工作的组织与督查 第六章

　整改工作的综合管理 第七章

　附

　则

　第一章

　总

　则 第一条

　为推进内外部审计和监管机构（以下简称“ 审计监管机构” ）对建设银行四川省分行（以下简称“ 建行” ）进行的审计或检查（以下简称“ 审计检查” ）发现问题的整改工作规范化、制度化、程序化，有效利用内外部审计检查的成果，促进所发现各类问题的有效整改，不断提高经营管理水平和合规意识，根据《中国建设银行内外部审计和监管检查发现问题整改工作规程（试行）》，结合四川分行实际，特制定本规程。

　第二条

　本规程中整改工作范围包括：人民银行（分支机构）、银监会（局）、审计署（厅、局）、建行内部审计机构等内外部审计监管机构所发现问题的整改； 不包括：建行外聘会计师事务所审计、业务部门检查或自查以及财政、税收专项检查发现问题的整改。

　第三条

　整改工作应遵循的原则：

　（一）统一组织、分级负责：全行审计检查整改工作由合规部门统一牵头组织。省分行层面的整改工作，由省分行合规部组织落实；分支行层面的整改工作，由各分支行负责落实。

　（二）分工协作、互相配合：整改工作涉及的分支行和部门各司其职、互相配合；行内其他相关分支行和部门为整改工作开展提供支持和保障。

　（三）明确责任、深入整改：对于审计检查发现的问题，相

　关分支行（部门）要区分情况、抓住要害，明确分支行（部门）和岗位责任，按审计检查要求，认真整改，并举一反三。

　第二章

　整改工作的职责分工

　第四条

　合规部职责 省分行合规部是省分行整改工作的牵头部门，负责整改工作的梳理、协调、督促、汇总、报告和评价。主要职责是：

　（一）起草整改工作的规章制度，协调、指导和监督相关规章制度的实施。

　（二）梳理、拆分审计检查发现的问题，追踪和督促整改进程，汇总整改报告，督促相关部门修改完善相关制度、流程。必要时对整改结果牵头组织检查。

　（三）对全行年度整改情况进行汇总和分析，并对全行整改工作进行评价考核。

　（四）建立和维护整改工作信息的传递渠道，管理整改工作信息和档案。

　 第五条

　分支行职责 各分支行负责对审计检查发现问题的整改工作，对本行整改结果负责，主要职责是：

　（一）按照审计检查要求，对本行的整改问题进行梳理、分析，指导督促本行部门和下属机构整改，按时完成整改工作。本

　行负责人为整改项目的责任人。

　（二）对本行的整改问题进行归纳分析，举一反三，改进相关制度、流程和管理。

　（三）汇总本行的整改结果，撰写本行整改报告。

　第六条

　省分行部门职责 省分行部门负责本业务条线审计检查发现问题的整改工作，对本条线整改结果负责，主要职责是：

　（一）按照审计检查要求，对本条线的整改问题进行梳理、分析，提出整改计划和措施，指导和督促本条线整改，对条线整改负责，按时完成整改工作。部门主要负责人为整改项目的责任人。

　（二）对本条线的整改问题进行归纳分析，举一反三，改进相关制度、流程和系统。

　（三）汇总本业务条线的整改结果，撰写条线整改报告，并负责对各分支行内外审计检查发现问题的整改工作进行指导和审核。

　 （四）确定一名整改联系人，负责本部门业务条线整改工作的具体实施及与其他部门的信息沟通。

　第七条

　内部审计部门职责 内部审计部门就审计结果提出整改要求，对整改情况及其效果按照审计准则规定的程序进行审计追踪，主要职责是：

　（一）对内部审计中发现需要整改的问题进行初步梳理，明确需要整改的问题、整改要求或建议，将审计意见发送省分行。

　（二）确定审计项目的主审人为联系人，对整改要求进行解释和说明。

　（三）按照审计准则规定的程序，适当安排审计追踪，评价内部审计发现问题的整改情况及其效果。

　（四）协助省分行合规部门的牵头整改工作，协助确认整改分支行和部门，适时提供和下载 AMIS 系统中的数据以及其他与审计相关的统计信息、数据等资料。

　第八条

　对口联络部门职责 与外部审计监管机构对口联络的部门负责与外部审计监管机构的日常联络、接待和沟通。

　合规部门和整改分支行（部门）可与外部审计监管机构直接进行沟通。

　第九条

　落实整改工作领导小组 省分行成立全行落实整改工作领导小组（以下简称“ 领导小组” ），负责落实整改重大事项的审议和组织实施工作。省分行领导担任领导小组负责人，省分行相关部门主要负责人为领导小组成员。

　领导小组办公室设在省分行合规部。省分行合规部负责整改日常工作的牵头组织和协调，及时向领导小组负责人汇报、请示

　整改工作的重大事项。领导小组各成员部门密切配合，认真落实整改工作。

　各分支行比照省分行模式，建立相应的领导小组。

　第三章

　整改工作的操作流程

　第十条

　问题整改及移送 被审计检查单位在接受审计检查发现问题后尽快组织整改。对能够立即改正的问题，立即整改；对整改过程需要一定时间的，提出整改计划和措施；对无法整改或无需整改的，及时与审计监管机构沟通确认。

　对外部审计检查发现问题，省分行对口联络部门在接到外部审计检查意见后 3 个工作日内将相关文件转送省分行合规部。

　对内部审计发现问题，审计分部审计完成后，向被审计单位出具审计意见，视情况在《审计发现问题汇总表》中注明整改要求或建议，将《审计意见书》和《审计发现问题汇总表》抄送省分行合规部。

　第十一条

　整改问题的梳理和分解 合规部根据分支行和省分行部门的职责对整改问题进行梳理、分解，明确责任主体，确定整改分支行和部门。对涉及多个分支机构及多个业务条线的问题，通过省分行整改分诊会议确定具体的落实整改主办与协办部门。

　第十二条

　下达整改通知 省分行合规部对收到的牵头整改问题，向分支行（部门）发送整改通知、《整改问题明细表》及《整改项目汇总表》，提出整改要求。

　第十三条

　集中整改 分支行（部门）按照整改通知要求，对整改问题进行细分，逐一落实整改工作的领导责任、管理责任、经办责任。

　分支行（部门）对问题逐一认真整改。认真分析问题产生的原因，从制度、流程、系统、管理方面查找薄弱环节，针对存在的问题，提出改进措施和建议，确保有效整改。

　第十四条

　形成整改报告 在整改完成后，分支行（部门）负责汇总整改结果，确认相关问题的整改状态（包括：完全整改、正在整改、未整改、无需整改、无法整改），形成整改报告（见附件 2），并逐一填写《整改问题明细表》和《整改项目汇总表》，按要求时间予以上报。

　第十五条

　整改结果的审查与追踪 对于分支行（部门）上报的整改报告、《整改问题明细表》以及《整改项目汇总表》，合规部予以审查。对于不符合整改要求的，分支行（部门）在规定的时间内按要求予以补充完善。

　对于外部审计检查发现问题，联络部门协助省分行合规部门和整改分支行（部门）与外部审计监管机构进行沟通，配合做好

　追踪审计检查工作，并将追踪检查结果及时发送合规部。

　对于内部审计发现问题，由审计分部安排审计追踪，并将审计追踪的结果及时发送省分行合规部。

　未达到整改要求的，省分行合规部向分支行（部门）发送《整改督查意见书》（见附件 3），各分支行（部门）按照《整改督查意见书》要求，在规定时间内积极落实整改。

　第十六条

　按时完成责任认定与处理 对整改中需要进行责任认定与处理的工作人员，按照《中国建设银行工作人员违规行为处理办法》等有关规定，在规定时间内完成责任认定与追究，分支行将认定和处理结果报告省分行合规部，涉及内部审计发现问题的，同时抄报审计分部。

　第四章

　整改工作的报告路线 第十七条

　内外部审计检查整改工作的报告路线 对省分行本级层面问题，省分行合规部向省分行部门发送整改通知，省分行部门向合规部提交整改报告。

　对分支行层面问题，省分行合规部向相关分支行发送整改通知，同时向省分行部门发送整改业务联系函。分支行将整改落实的具体情况报省分行相关业务部门审定确认后，由分支行合规部门汇总各条线整改情况并形成整改报告报省分行合规部。同时，省分行相关业务部门将各分支行属于本业务条线的整改情况汇

　总并形成整改报告，经本部门负责人审批同意，报省分行合规部。

　省分行合规部汇总省分行部门整改报告，经落实整改工作领导小组审核后，报送审计监管机构。

　第十八条

　省分行部门认为属于需上级行解决的制度、流程、系统方面的问题，在收到整改通知（业务联系函）10 个工作日内报告上级管理层，并抄送省分行合规部。

　第十九条

　无法整改和无需整改问题的报告 无需整改问题是指通过整改，剩余风险已经很小，但由于外部客观原因或历史原因难以完全整改，或完全整改所花费的成本远远大于剩余风险可致损失的问题。无法整改问题是由于外部客观原因或历史原因形成无法整改的问题。

　对内部审计发现问题，分支行的无需和无法整改问题由分支行整改工作领导小组组长（分支行行长）签字确认，加盖分支行行章后报送省分行合规部、审计分部和省分行相关业务主管部门。省分行部门的无需和无法整改问题由整改部门主要负责人签字确认，加盖部门公章后提交省分行合规部、审计分部。

　对外部审计检查发现问题，分支行的无需和无法整改问题由分支行与外部审计检查单位沟通确认，取得书面认可材料的，直接将书面认可材料报送省分行合规部，对取得口头认可的，将沟通确认结果形成书面记录，经整改工作领导小组组长（分支行行长）签字，加盖分支行行章后报送省分行合规部并抄送省分行相

　关业务主管部门。省分行部门的无需和无法整改问题由整改部门与外部审计检查单位沟通，并将结果经整改部门主要负责人签字，加盖部门公章后抄送省分行合规部。

　第五章

　整改工作的实施与督查 第二十条

　整改完成时间的确定 审计监管机构或管理层对整改完成时间有要求的，整改完成时间按要求确定；无要求的，由省分行合规部明确整改完成时间，督促分支行（部门）完成整改。合规部根据整改问题的成因、难度以及涉及部门多少等情况确定整改完成时间，原则上不超过 6个月。

　第二十一条

　整改完成时间的延长 分支行（部门）认为在规定时间内难以完成的整改问题，可以申请延长整改完成时间。

　审计监管机构对整改完成时间有要求的，由分支行（部门）向审计监管机构提出申请，并将同意结果报送（提交）省分行合规部。

　第二十二条

　整改计划 合规部根据整改问题的重要程度决定分支行（部门）是否需要报送整改计划。需要报送的，分支行（部门）按整改通知中明确的时间和要求报送整改计划。

　整改计划一般包括审计检查发现问题个数、金额，整改问题完成情况（完成率），准备采取措施，整改进度安排，存在问题和意见建议等。

　第二十三条

　整改主办和协办部门 整改问题涉及多个部门的，合规部视整改问题主要成因及分诊会议结果确定整改主办部门和协办部门。主办部门负责组织协办部门共同制订整改计划，按时完成整改工作，汇总整改报告。协办部门协助主办部门开展整改工作。

　第二十四条

　整改督查的内容及方式 （一）

　未按规定时间或内容要求完成整改的； （二）

　屡查屡犯的；

　（三）

　整改率低的； （四）

　其他需要督促整改的问题。

　整改督查可以采用电话、书面和实地走访等方式，必要时发送《整改督查意见书》。

　第二十五条

　整改异议的解决 分支行（部门）对审计监管机构的整改要求存在异议的，在检查中及时与审计监管机构沟通。异议难以解决，确实需要协调的，属于内部审计发现问题，可由合规部门或相关业务部门进行协调；对内部审计协调未果事项，由合规部门报告整改工作领导小组研究处理。属于外部监管机构发现问题，由相关业务部门提

　出意见，经合规部门认可后，报送整改工作领导小组研究处理。

　省分行部门对整改问题的责任主体存在异议的，在 2 个工作日内与相关部门书面沟通，并将结果提交合规部。如异议难以协调解决，可由合规部进行协调。协调未果的，由合规部报告整改工作领导小组研究处理。

　第二十六条

　奖励与问责 对于落实整改得力，举一反三成效显著，能够有效防范、规避、化解风险的分支行、部门及个人予以奖励。

　对于整改不力、拒不整改、应改未改、改后复发等情况，按有关规定严格追究责任。

　第六章

　整改工作的综合管理 第二十七条

　整改信息的归集、反馈与报告 合规部负责整改信息的归集、反馈与报告，编写《落实整改信息动态》，及时将整改信息报送领导小组并发送分支行和部门。

　第二十八条

　整改情况的汇总与年度工作报告 分支行合规部门将省分行下达整改事项的《整改问题明细表》和《整改项目汇总表》于每年 7 月 10 日和次年 1 月 10 日前汇总...

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