内部审计经验做法材料9篇

时间：2022-10-26 08:55:04 来源：网友投稿

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内部审计经验做法材料9篇

篇一：内部审计经验做法材料

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　文章标题：

　电力公司内部审计工作经验交流材料

　 __省电力有限公司是国家电力公司全资子公司，２０００年_月_日由__省电力工业局改制而成。

　公司主营电网经营、电力生产、电力电量购销、电网调度与管理； [找文章到☆文秘 114 wenmi114. com() 一站在手，写作无忧! ] 兼营电力技术开发、试验研究、信息通信、电力建设（包括勘测、设计、施工、修造、安装、调试）、燃料购销、物资购销、职业培训、咨询服务、房地产开发、广告装潢等。

　公司本部机构设１６部１中心，公司现有直属单位３３个、二级单位８个、视同直属的合资联营单位１８个，正式员工约２３６２３人；有多种经营企业２３８个，并与全省６０个趸售县（市、区）

　的供电企业签订代管协议，实现代管５６个。到２００１年底，全省电力装机总容量达１２４５．４１万千瓦，资产总额２８７．５１亿元。

　２００１年３月２６日， __省电力有限公司被国电公司正式命名为中国一流电力公司。

　__省电力公司为了保证“资产经营责任、安全生产责任、党风廉政建设责任制” 的贯彻落实，促进__电力竞争性生存、可持续发展，提高企业效益、社会效益、员工效益，实现“客户满意，政府放心” 的终极目标，紧紧围绕“咬定双满意，奋力创一流，加速实现两个带全局意义的根本性转变”的工作主线，积极探索构筑“立体、动态、集约、高效” 的内部监督体系，实施财务总监、总会计师及财务部门负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视制度。

　通过监督管理体制、机制、制度的创新，推动监督运行

　经典文秘文档报告总结必备经典文秘文档报告总结必备机制的流程重组、功能再造，确保监督管理的有效和长效， [找文章到☆文秘 114 wenmi114. com() 一站在手，写作无忧!]实现生产安全、经济安全和政治安全。

　公司现有审计人员９３人，其中：

　本部及派出机构２８人，基层单位配备专职审计人员６５人，初步形成公司本部、审计工作部、基层内部审计三个层面的内部审计监督体系。

　一、完成的主要工作及效果

　省公司按照现代企业制度的要求，建立了“立体、动态、集约、高效”的监督体系，实施了财务负责人委派制、片区审计工作派出制和监督巡视组制度。

　作为监督体系组成部分的内部审计，紧紧围绕“经济安全” 这个主题，在内部审计体制、机制和管理方面有所创新和突破，先后成立了审计委员会、试行了审计项目经理制、实现了审计工作向职代会报告制度、召开了高规格的审计工作会议等，初步理出了一条适应现代企业制度的内部审计工作思路。

　２００１年，公司系统共完成４１５个审计项目，完成工程、合同审计签证７７８份，查纠违规金额３，５９４万元，核减工程造价１．５亿元，提出管理建议９１７条。

　一是开展了综合审计调查工作。

　审计部门围绕企业经营者关心的重大问题，选择专项管理课题，开展了形式多样的综合审计调查，为企业经营管理提供了帮助，得到各单位领导和部门的重视。

　如对火电厂煤耗管理的审计调查，促进了基层单位对入厂煤质量的管理；对大修理费用的审计调查，进一步明确了大修与技改的界限；对结算中心的资金管理审计调查，提出了运用多种财政杠杆盘活存量资金的建议；对多经企业内部业务管理的审计调查，促进了多经企业内部市场的统一和规范管理；对投资管理的

　经典文秘文档报告总结必备经典文秘文档报告总结必备审计调查，区分了投资与借款的界限；对科技开发费的审计调查，提出统筹安排、集中开发、推广应用的意见，有利于克服科技投入的重复、浪费现象。

　二是前移审计关口，开展了事前审计。

　审计部门事前介入管理的作用逐步显现，并愈来愈得到各单位的重视。

　在年度会计决算报表报送之前，审计部门能以审计的视角，对经营管理情况进行总结、分析和评价；审计人员还积极参与了物资和工程招投标工作，重要合同没有内部审计审查，不对外签约；对基建工程项目，审计部门及时会同有关部门组织进行事前检查，纠正了一些不规范的行为，起到了积极有效的作用。

　三是全面启动了小型基建工程结算审计。

　从１９９８年开始全面启动了小型基建工程结算审计，由省公司审计部直接审计、组织片区审计、委托中介机构审计的小型基建项目综合审减率达６％。

　通过审计，小型基建管理得到加强，使审减率逐年下降，审计效果得到较好体现。

　四是开展了任期经济责任审计。

　审计部门对经营管理第一责任人组织进行了任期经济责任审计，在完成离任经济责任审计的同时加大了届中经济责任审计力度，对企业经营管理的薄弱环节和经营管理上不合规的经济行为及时给予预警；省公司还把内部审计评价融入干部届中考核工作中，配合人事部门在鉴

　 [1] [2] 证、评价领导班子经营能力上发挥了作用，使审计职能得到进一步强化。

　五是加强了农网改造工程项目审计。

　公司审计部组织完成了对全省３０个县电力公司的农网资金使用情况调查，组织完成了４２１个农网单项

　经典文秘文档报告总结必备经典文秘文档报告总结必备工程审计，审减金额１０８０万元；及时纠正了农网资金未按规定专款专用以及农网工程物资采购等方面存在的问题。

　农网审计工作取得的成绩，在这次国家审计署统一安排的农网工程审计中，得到了各级审计机关的好评。

　六是积极配合监察部门完成对有关经济案件的查处。

　公司审计部配合监察部门落实了职工来信来访反映的个别领导干部经济问题。

　通过实事求是、客观公正地调查落实，有的澄清了问题，解脱并保护了干部，有利于领导更好地开展工作；有的查清了事实，帮助责任人员从思想上认识存在问题的性质，达到了教育干部的目的。

　七是审计成果得到有效运用。

　各片区审计工作部建立了片区各单位的审计电子台账，动态分析经济安全危机点；开展了审计工作回头看活动，加大审计成果运用检查力度，组织对１９９９年以来审计成果运用和落实情况的监督检查，解决“审用脱节” 问题，根除“审而不改，审而无用”现象；省公司还为各单位主要领导建立了电子邮箱联系制度，审计部门对监督检查中发现的共性问题通过电子邮箱发送给各单位主要领导，各单位领导对提出的审计意见能给予重视，部分单位还对照电子邮箱中提出的问题，举一反三、对照自查。

　二、采取的主要措施

　审计部门围绕企业的“改革、发展、稳定、管理、服务” 的重点，在健全组织、完善制度、改进方法、提高审计成果运用等方面做了大量工作，__电力的审计工作从弱到强，正在发挥越来越重要的作用。

　（一）

　不断创新，建立了新型审计监督组织形式

　经典文秘文档报告总结必备经典文秘文档报告总结必备省公司按照“有限责任、有人负责、有效制衡” 的要求，根据内部审计工作的发展趋势，在分析了过去联合审计组织形式利弊的基础上，为解决审计力量和力度问题，提出了“立体式、集约化” 的审计组织体系的思路，实行审计机构派出制，进行垂直管理和领导。

　通过笔试、面试、考核等层层选拔，选派一批（２４人）

　优秀审计人才到４个片区审计工作部工作，其中总审计师４人（副处级）、正科级审计员７人、副科级审计员１３人；审计工作部中审计人员的工资、奖金、津贴、各项社会保险及发生的管理费用由省公司指定单位代办，费用单列，由省公司统一考虑并列入公司年度财务预算。

　其效果主要表现在：

　监督力度得到加强，监督领域得到扩展，工作效率明显提高，工作更加贴近被审对象，审计服务得到有效体现。

　通过片区审计人员的辛勤努力，内部审计组织体系改革的举措得到了有关单位的充分理解和认可，片区审计开展的工作及取得的成效也得到省公司和片区单位的积极肯定。

　（二）

　加强审计队伍培训，建立健全内部审计制度

　为使审计人员适应企业经营管理的需要，更好地服务于企业，我们采取多种形式对审计人员进行培训：

　一是以审代培，以老带新。

　在开展审计项目时组成审计组，在人员组成上有意识地将“新手” 与“老手” 搭配，让“新手” 在审计实践中学会审计；二是举办专题培训班。

　省公司先后举办了经济法规、审计业务、审计计算机应用和工程预决算知识等培训班，受训审计人员近４００人次；三是送出去培训。

　参加国家电力公司、省审计厅、华东审计部举办的各种业务培训１５０余人次。

　系统审计人员的整

　经典文秘文档报告总结必备经典文秘文档报告总结必备体素质有所提高，队伍结构正朝多师方向发展。

　同时制定了具体的工作制度、规范或办法，颁布了《内部审计处罚规定》，首次赋予内部审计直接处理、处罚权，对试图违纪的人起到了威慑作用；出台了片区审计工作规则及相关管理办法，各片区审计工作部也陆续出台了各种内部审计管理标准，完善了审计信息交流网络，建立了工作部与监督巡视组沟通联系制度，结合自身实际开展了审计质量控制活动，并建立了审计成果的定期跟踪制度，初步建立了适应新的组织体系有序运转的操作平台。

　（三）

　优化审计业务流程，构筑立体审计监督网络

　作为省公司“立体、动态、集约、高效” 监督体系的重要组成部分，完成了审计监督体系的建设，对原有审计业务流程进行了重新整合，构筑新形势下系统的、分层的审计监督体系。

　提升了审计监督的功能，围绕 “三项目标”（依法经营、闭环控制、Ｑ × △Ｐ最大化），突出“三项核心业务”（责任审计、制度审计、效益审计），强化“三大功能”（监督、评价和咨询），明晰“三个层次”（审计部、片区审计工作部、基层内审）

　的界面，通过制定规范化的审计工作制度、运用现代信息技术和新型的审计组织形式，加大了审计监督的力度，提高了审计工作质量及审计成果的运用。

　（四）

　在审计项目管理中推行项目经理制，使内审主要职能在审计实践中和谐统一

　为了提高审计工作质量，发掘和培养审计骨干，最大限度地调动审计人员的潜能，给审计人员提供一个充分展示自我价值的机会，根据省公司审计体制改革的基本思路，对综合性审计调查项目逐步实行柔性化管理机

　经典文秘文档报告总结必备经典文秘文档报告总结必备制，不再采取指定审计项目实施对象的做法，引入项目竞争机制，通过招标方式择优选定审计项目负责人。

　审计部首次对电力市场开拓暨购销比价管理调查项目实行公开招标，在审计项目管理中引入招投标制度，通过这种形式，对现有审计资源进行优化配置，选择最优的审计工作实施方案，选择最佳的审计项目负责人，从而推动审计工作质量的提高。

　三、几点体会

　一是审计干部对审计作用认识的提高是做好审计工作的基础。

　广大审计干部认识到，内部审计不仅是监督，更是一种特殊的企业管理活动，在职能上体现监督与服务的兼容性，即监督下的服务，服务中的监督，是监督与服务的高度统一；审计工作是公司经营管理工作的重要组成部分，是公司内部控制的关键环节，必须紧紧围绕__电力的战略目标和工作主线，与公司的其他监督一起，把工作重点放在防范企业经营风险上，进一步强化审计监督职能；审计干部还在审计实践中逐步树立了“有为才有位” 的思想，认识到“正人先要正已”，按照“独立、客观、公正、廉洁” 的审计行为准则，并不断在审计实践中学习和提高自身经营管理水平，通过揭示经营管理中存在的问题，并提出加以改进的措施，实现为企业经营管理服务的目的，进而找准自身的位置。

　审计干部对审计作用认识的不断提高，为开展各项审计工作奠定了基础。

　二是各级领导的重视和支持是发挥审计职能作用的关键。

　公司党组高度重视内部审计工作，刘顺达总经理多次强调“三合”（合法、合规、合程序）

　是立业之本，是企业稳健经营的关键，要把监督摆在显著位置，关

　经典文秘文档报告总结必备经典文秘文档报告总结必备键是要把“四个凡事”（凡事有章可循、凡事有人监督、凡事有人负责、凡事有据可查）

　落到实处。

　有些单位领导还亲自布置内部审计的任务并提出具体要求；单位内部重要会议、重大决策请审计人员列席并听取意见；省公司及部分基层单位成立了以公司总经理为主任，有关领导及主要部门负责人参加的审计委员会；有８０％的基层单位实施了审计向职代会报告制度。

　所有这些，对审计职能的发挥起到了关键作用。

　三是审计组织体系的建立健全是审计工作有效开展的保障。

　截止２００１年底，基层单位共有２１个单位设立了独立的审计科，其他规模较小的企业均配备了专职审计员；同时借助片区审计、社会审计力量，扩大了审计复盖面；各电业局审计部门还配备了工程技术人员，开展对工程决算的审计；公司系统共有专职审计人员９３人，其中公司本部２８人，基层单位６５人，为审计工作的开展提供了保障。

　四是审计成果的落实和运用是审计工作不断提高的动力。

　审计人员认识到审计发现并提出问题不是审计工作的终结，而是审计工作新阶段的开始，因此审计不但会提问题，而且能针对存在问题产生的原因，提出从制度上、措施上加以完善和改进的办法，督促被审单位举一反三进行整改，促进被审单位树立依法经营观念，提高制度化、科学化管理水平，只有这样，才能真正体现审计监督的价值和意义，才能实现管理的有效和长效。省公司对审计处理意见和决定，建立审计意见执行情况台账，进行跟踪监督或后续审计；对审计委员会决定的落...

篇二：内部审计经验做法材料

西安海星现代科技股份有限公司内部审计制度

　第一章

　总则第一条

　为完善公司法人治理结构, 加强公司内部管理和审计监督，维护公司股东的合法权益，保障企业经营活动健康发展，保证资产的增值保值，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《审计署关于内部审计工作的规定》、公司《章程》、《上海证券交易所上市公司治理准则》和公司的实际情况，制定本制度。

　第二条

　内部审计是公司内部的一种独立、客观的监督和评价活动，其目的是通过审查和评价内部控制、经济效益、财务收支、成本控制、工程管理及其有关经济活动的真实、合法、有效性，完善公司治理结构，促进公司管理目标的实现。

　以合理的成本促进有效的控制，防范各种违纪违规行为，从而来改善经营管理，规避经营风险，增加公司市值。

　第三条适用范围本规定适用于公司及公司各职能部门、分公司和公司投资的全资子公司、控股公司、参股公司等。

　第四条内部审计基本原则：

　1、独立性原则：

　审计人员在审计工作中应保持相对独立的立场，不受其他机构和个人干涉，不参与被审计单位和部门的经营管理活动；

　2、重要性原则：

　审计人员在审计工作中应抓住审计重点和重要问题，合理安排时间和工作进度；

　3、保守秘密原则：

　审计人员应对审计过程中知悉的公司及被审计单位秘密保密，不得向外泄露取得的资料、数据及文件；审计人员应对审计的结果保密，不得向外透露；

　4、回避原则：

　与被审计单位或审计事项有利害关系的当事人应当回避。

　 2第二章

　内部审计机构和人员第五条

　公司设立审计部作为内部审计机构，并配备专职内部审计人员。

　审计部为董事会审计委员会的日常审计机构，独立、客观地行使审计、检查、监督职权，部门职责独立于公司其他机构与部门，其业务不受其他机构及部门的干扰。

　第六条

　内部审计人员（一）

　内部审计人员应具备下列条件：

　1、具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，熟悉内部审计制度、程序和技术；

　2、具备一定的协调、组织能力，并具有适当业务、管理工作经验；

　（二）

　内部审计人员聘任与管理，按照公司的有关规定执行。

　（三）内部审计人员应当遵循职业道德规范, 并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务，对其在执行职务中知悉的公司及被审计单位的秘密，负有保密义务。

　（四）

　对违反内部审计工作规定的个人由其主管部门在规定职权范围内，根据情节轻重，给予行政处分、经济处罚，或者提请有关部门处理。

　（五）

　内部审计人员应该通过不断业务学习和继续教育，以增加知识，提高技能；公司及公司董事会应予以支持和保障。

　公司鼓励内部审计人员参加与工作有关的专业资格考试和业务培训。

　第七条审计人员的奖罚（一）

　审计人员的奖励 1、审计部和审计人员为公司避免或者挽回重大经济损失，提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益，由此为公司利益作出重大贡献的，可以给予表彰或奖励。

　2、审计部对揭发、检举违反公司规章制度行为，提供审计线索的有功人员，可以建议给予表彰或奖励。

　（二）

　审计人员的处罚内部审计人员违反本制度，有下列行为的，由公司根据情节轻重给予相应处理：

　（1）

　利用职权谋取私利；

　（2）

　弄虚作假、徇私舞弊；

　 3（3）

　玩忽职守、给公司或被审计单位造成损失；

　（4）

　泄漏公司或被审计单位秘密等。

　第三章审计工作流程第八条工作流程 1、审计部根据公司工作重点，拟定公司年度审计计划，报审计委员会批准后，组织实施。

　2、审计部根据年度审计计划确定审计事项，编制项目审计方案，按审计计划和审计对象的具体情况组成审计小组，确定项目负责人，编制审计工作方案。确定审计范围、内容、方式和时间，并向被审计单位送达审计通知书。

　一般审计项目在审计实施前5个工作日书面通知被审计单位。

　对于需要突击执行审计的特殊业务，可在实施审计同时送达审计通知书。

　被审计单位接到书面通知后，应当按照审计通知的要求做好接受审计的各项准备工作。

　3、审计实施（1）

　审计人员到达审计现场后，应向被审计单位主要负责人及有关人员介绍审计目的及主要审计内容，并了解被审计单位的业务性质、组织结构、经营政策以及会计、财务管理等基本情况；

　（2）

　在了解基本情况后，审计人员依据国家有关法律法规及公司有关规章制度，严格按照审计操作规程要求实施审计；

　（3）

　根据需要审计人员可以采用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据。

　在获取审计证据时，应充分利用其他审计检查结果，如前次审计结果、国家有关部门（审计、税务、会计师事务所等）

　检查结果等；

　（4）

　审计人员执行审计作业时应形成完整、正确、规范的审计工作底稿。

　现场记录根据重要程度决定是否需要被询问人签章。

　4、审计终结，审计部提出审计报告，征求被审计单位或者有关人员的意见，被审计单位或有关人员如有异议，应在收到审计报告之日起，三个工作日内提交书面意见，由审计部复议后报审计委员会裁决。在规定时间内未提交书面意见的，视同无异议，但审计部应予以说明。

　 45、审计部根据审计委员会的最终审批意见，做出审计结论与决定或整改通知，于十日内送达被审单位及有关部门。

　审计决定自送达之日起生效。

　6、在审计结束后，审计部对重要审计事项的整改结果进行后续监督，并将结果报公司董事会审计委员会。

　7、审计部完成审计工作后，应将各类审计文件进行整理、登记、编号，建立内审档案并及时归档，以备查阅。

　内部审计报告等文件，报公司相关领导、董事会、监事会各一份，报送被审计单位负责人一份，公司留存一份。

　第四章其他事项第九条

　被审计单位的职责根据审计需要，被审计单位应为内部审计提供必要的工作条件和合作；被审计单位相关部门以及个人，应及时提供审计所需要的相关资料，对提供资料的真实性、完整性负责，并据实反映情况，对问题解释不推诿、不隐瞒。

　第十条审计部依据法律法规和公司有关规章制度行使职权，任何部门和个人不得对其进行阻挠、打击或报复。

　第十一条审计部对审计事项开展内部审计时，有权视具体情况要求公司其他部门的专业人员，对审计工作予以业务支持配合。

　在必要的情况下，可借助、委托、聘请会计师事务所等社会中介机构力量进行有关内部审计工作。

　第十二条审计部履行职责所必需的经费，应当列入公司财务预算，予以充分保证。

　第五章

　附则第十三条本制度未尽事宜，按国家有关规定执行。

　有关条款如与国家有关规定不符，按国家有关规定执行。

　第十四条本制度由公司董事会负责解释、补充和修改，经公司董事会审议批准后自公布之日起生效。

　西安海星现代科技股份有限公司

　二〇一〇年二月二日

篇三：内部审计经验做法材料

th e c o n stru c tio n o f g ra ss-ro o ts p a rty o rg a n iza tio n s a s a n o p p o rtu n ity to c a rry o u t a ll k in d s o f a c tiv itie s to c re a te . B u re a u o f c o u n ty P a rty c o m m itte e fo llo w in g th e p ra c tic a l a n d re a listic , o b je c tiv e a n d fa ir, d o n o t e v a d e th e P a rty o rg a n iza tio n s a re w e a k a n d la x , se le c te d w ith a stro n g g ra ss-ro o ts p a rty o rg a n iza tio n s re sp o n sib le p e rso n , th e fu ll im p le m e n ta tio n o f th e b a sic le v e l p a rty o rg a n iza tio n Jin b it u p g ra d e . In a c c o rd a n c e w ith th e sta n d a rd o f g ra ssro o ts p a rty o rg a n iza tio n s " fiv e g o o d " ,

　区审计局内部审计工作经验交流材料区审计局内部部审计工作经验交流流材料以群众路线线思想指导监督内审审工作近年来， X XX 区坚持以群众路路线思想指导监督内内审工作，围绕经济济工作中心履行职责责，突出重点、服务务大局，稳中求进、、改革创新，全区内内部审计工作取得明明显的成效，为 X X X建设临空都市区发发挥了免疫系统作用用。现将我局指导监监督内部审计工作的的情况作简要介绍。

　。

　一、内审工作的的成绩全区现有 5 52 个部门、单位建建立了内审机构，有有内审人员 180 人人；近两年共对 1 6 60 个单位进行了内内部审计，其中：

　财财务收支审计 67 个个，经济责任审计 5 52 个，专项资金审审计 17个，政府投投资项目审计 24 个个；审计总金额 3 0 0 亿元，查出违纪违违规金额 1.5 亿元元；内审（调查）

　报报告被本部门领导批批示采用 178 篇，，提出审计建议意见见被采纳 112 条，，促进增收节支 1 . .1 亿元；各部门、、各单位制定和完善善了加强内审、财务务管理方面的审计监监督文件 65 个，进进一步强化了各部门门、单位的内部管理理。

　二、内审工作作的特点（一）

　区区委、区政府高度重重视内审工作。近几几年，区委、区政府府先后出台了多个关关于内审方面的规范范性文件，明确做好好内审工作是各部门门、各单位加强和改改进内部管理、规范范财

　In th e c o n stru c tio n o f g ra ss-ro o ts p a rty o rg a n iza tio n s a s a n o p p o rtu n ity to c a rry o u t a ll k in d s o f a c tiv itie s to c re a te . B u re a u o f c o u n ty P a rty c o m m itte e fo llo w in g th e p ra c tic a l a n d re a listic , o b je c tiv e a n d fa ir, d o n o t e v a d e th e P a rty o rg a n iza tio n s a re w e a k a n d la x , se le c te d w ith a stro n g g ra ss-ro o ts p a rty o rg a n iza tio n s re sp o n sib le p e rso n , th e fu ll im p le m e n ta tio n o f th e b a sic le v e l p a rty o rg a n iza tio n Jin b it u p g ra d e . In a c c o rd a n c e w ith th e sta n d a rd o f g ra ssro o ts p a rty o rg a n iza tio n s " fiv e g o o d " , 政财务收支行为为、防范风险的重要要举措，确定了事业业单位较多的内审机机构三年对其所属事事业单位负责人的经经济责任审计一遍，，其余内审机构每年年审计一遍。区委常常委会、区政府常务务会凡是研究涉及资资金、债务、项目管管理和监督以及廉政政方面事宜，都要求求加强国家审计和内内审监督，建立健全全区属单位内部控制制制度，以交办单的的形式交审计局督促促落实并要求将办理理情况及时回复；区区领导对审计报告等等材料批转到有关单单位，强调对问题整整改落实和强化内部部管理、完善内审制制度；特别是去年区区政府新修订的《 X XX 市 XX 区内部审审计工作规定》，明明确各部门、各单位位及其负责人是加强强内审工作的责任主主体，依照规定设立立独立内审机构；目目前尚不具备设立独独立内审机构的单位位，要成立由监察室室主任担任组长，财财务、工程、计算机机等方面专业人员组组成的内审小组，明明确必要的专（兼）

　）职内审人员。各部部门、单位要选派政政治素质好，熟悉财财务审计与工程管理理业务，思想作风过过硬的人员从事内审审工作；各部门、单单位依照相关规定进进一步建立健全内审审制度，制订本系统统、本单位的内审工工作办法，把财政财财务收支日常监督检检查、管理审计和绩绩效审计、政府投资资项目审计、内部管管理干部的经济责任任审计、各项专项资资金的监督等方面作作为内审工作的重点点。

　（二）区审计计机关指导监督服务务力度加大。区审计计局坚持“一审二帮帮三促四规范”的原原则，主动与被审计计单位沟通

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　 3 / 5 联系，做做好服务指导工作。

　。加大财经法规培训训力度，区审计局举举办各单位分管财政政财务、内审工作的的领导和财政财务、、内审人员参加的财财政法规培训，重点点对如何规范机关事事业单位财务管理、、政府采购、教育专专项资金及资产管理理、基本建设财务管管理及竣工财务决算算办法、内审工作规规定等法规制度进行行了培训，加强单位位会计内部控制制度度，规范会计核算，，提高会计信息质量量。

　（三）各单位位领导重视内审工作作。区属各单位积极极建立内审机构，做做到一把手亲自分管管内审工作，下属单单位负责人的调整先先进行经济责任审计计，然后根据审计结结果再进行任用。

　按按照区政府和区审计计局内审的要求，区区交委等 43 个单位位组织内审小组对 2 2012 年 1 月至 2 2014 年 6 月本单单位的财政财务收支支进行了自查和整改改，充分发挥内审在在经济组织治理中的的积极作用。

　（四四）专兼职内审人员员爱岗敬业。在本单单位负责人的领导下下，内审人员团结协协作，开拓进取，清清正廉洁，努力工作作，在本单位做到有有为、有位。区教委委等部门对所属单位位主要负责人的经济济责任审计，做到 “ “任期内审一次，离离任必审”；区属国国企内审机构对投资资担保、债务管控等等重大事项的有效性性审计，对经营、管管理、效益进行审查查和评价，反映经营营管理和资金使用中中存在的问题，及时时提出改进建议，促促进各项经营目标的的实现和资金的安全全有效运行。内审机机构对本部门、

　三、抓内审审工作的做法（一一）充分认识抓好内内审工作的重要性。

　。近年来，我局高度度重视对内审的指导导和监督工作，内审审已成为全区审计体体系的重要组成部分分。由于 XX 区交通通方便、经济体量大大、有众多的市级开开发及建设平台，国国家部委的特派办（（专员办）、市级机机关驻地，因而接受受国家和市级的检查查比较多。近几年大大量事实证明，内审审工作搞好了，各部部门、单位能及时发发现和纠正问题，项项目及资金的管理、、使用效益就好，部部门的管理水平就得得到提高，为本部门门和当地党委、政府府排忧解难及相关工工作发挥积极作用，，有利于 XX 区的正正面影响；反之，部部门内审工作搞得差差，接受国家、市和和区的检查反映出的的问题就多，不但对对该部门在本区的形形象和有关干部受影影响，而且会影响 X XX 区在全市的良好好声誉。总之，重视视内审工作不但是《《审计法》的要求，，也是加强各部门内内部管理的需要。

　（二）建立完善的内内审工作制度。我区区区委、区政府先后后出台了《关于进一一步加强审计工作的的实施意见》、《 X XX 市XX 区内部审审计工作规定》、《《XX 区政府投资项项目审计监督试行办

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　 5 / 5 办法》、《XX 市 X XX 区事业单位负责责人任期经济责任审审计暂行办法》、《《关于建立村（居委委会）干部任期经济济责任审计制度的通通知》等有关内审工工作的规范性文件，，确定了各部门、单单位建立内审的依据据、内审的职责、权权限和审计程序等。

　。

　（三）加强对内内审工作的指导和监监督。我局进一步加加强了对内审工作的的指导、监督和宣传传工作，协调有关部部门解决内审工作遇遇到的困难和问题。

　。审计部门联系科室室与内审机构之间加加强工作联系与沟通通，做到信息互通、、资源共享、同步发发展。特别是确定一一名局领导和科室专专业人员专门指导内内审工作，经常向部部门负责人宣传建立立健全内审工作的重重要性，充分尊重、、关心和支持内审人人员的工作，为他们们提供有关的法律、、法规以及探讨有关关问题的定性、处理理处罚的政策依据。

　。近两年还举办内审审专兼职人员培训班班 7 期 417 人次，，主要学习加强内审审工作的规定，有关关的财经法规和近期期出台的财政、投融融资、政府采购、审审计、会计及建设管管理等方面相关规定定。

　今后，我局将将按照市审计局和 X XX 区委、区政府的的要求，认真总结这这次内审交流会的先先进经验，继续抓好好全区的内审工作的的指导和监督。

篇四：内部审计经验做法材料

审计指导科内审宣传工作经验材料搭建内审平台增添宣传精彩武穴市内部审计指导科，为推动武穴市内部审计工作提供了有力的支撑，为促进内部审计事业的发展提供了宽广的平台。

　一、内审指导成为武穴内部审计发展的平台一是成为内审人员学习培训的基地。和内审协会一起先后组织内审人员参加省市内审资格培训 3 期共 50 多人次，举办培训班一期 60 余人次，还通过以会代训、以审代训和免费征订内审刊物，促进学习，提高素质。

　二是成为内审人员交流的场所。先后 2 次组织内审人员30 瞬多人分别到陕西和山西考察  内部审计，去年组织内审人轼员15 人到武钢审计处学习卺，今年组织 20 多人到浠水忮、罗田、英山考察内审工作 ┢ ，在本市召开内审工作现场漶会、座谈会，扩大了内审工质作的市内与市外交流、市内劣各内审单位之间的内审人员缬之间的交流，内审人员互相埃取长补短，有利于提高内审  工作水平，为内部审计活动溪搭建了一个交流平台。

　三线是成为内审调研的园地。围 ⑼ 绕企业单位内部风险控制审  计课题，组织市内有关内审  科进行调研，撰写了《民营  企业呼唤内部审计——对湖靥北 XX 集团内部审计调研的琬启示》。

　XX 年，武穴内部侩审计工作信息分别在各级用  稿 14 篇。

　四是成为引导 ← 内审工作的桥梁。今年开始裾，在武穴市内制订了年度内余审工作要点，开展内审工作鸩年度考核和“双先”评比，  宣传内部审计工作先进典型荫，座谈了解内部审计情况，碛倾听内审人员的呼声和意见锌，大力宣传内部审计工作的给治理作用和免疫功能，促进窗单位领导重视支持内部审计蝉工作，解决内审实际困难和笮问题，关心内审人员采取多眵种形式引导内审人员开展内  部审计工作，促进内审工作  上档次、上水平。

　五是内颁审考核取得佳绩。在 XX 年氡黄冈市局综合考核过程中，思武穴内审取得了 7.4 分，  在黄冈各县市名列第一，其ま他县市在 3.5—4.5 分蚯左右。分数的取得主要是工鲮作有计划，计划能落实，内夔审协会有安排、有活动、有  文章、有成果，调研论文获垓得省内审协会二等奖。

　二喋、信息宣传成为武穴审计工诊作的推手今年以来，武穴  市审计局针对信息宣传落后 ∨ 状况，有针对性地采取多项镑措施，强化审计信息宣传工驿作。

　一是加强信息宣传管虏理。1、领导重视，加强组啄织。梅局长，何书记高度重 Γ 视信息宣传工作，经常做到矿亲自部署、亲自动手、亲自マ督办。局机关成立了信息工砬作领导小组，认真分析审计白信息宣传工作形势，针对业萱务信息量不足，高层

　次信息  匮乏的问题。2、建立制度赀，奖惩明确。制订了《武穴奕市审计局关于 XX 年信息宣  传工作考核办法》，将信息逢宣传具体落实到每个审计人安员身上，使审计人员积极参垮与写信息，年终时信息宣传 ⌒ 工作作为评先的一项重点内闼容考核，对未完成信息宣传锇任务的科室和个人，不得评罔优评先。

　二是落实责任动榄态管理。局机关管理信息宣着传的室科，建立个人信息投砣稿、采用登记台账，及时了弊解科室和个人信息投稿和信早息采用数，每月在机关一楼跃大厅《审计信息宣传情况通脒报》栏上详细公示，随时掌痿握信息宣传工作开展情况。

　

　三是上下齐动成效明显。

　筛 XX 年，全局共编发各种信轺息370 余份，其中编发《魈武穴审计信息》343 期，泄编发摄影作品、书法作品、  图片新闻 30 余份，全年采浙用信息 450 篇次。在审计碚网站报刊杂志用稿 372 篇 ┣ ，可纳入黄冈市局考核的 3 器02 篇(其中省部级 25 篇荠、市厅级 70 篇、黄冈市局ㄙ 207 篇)。其他级次 90  余篇次，与本局上年度相比暇，投稿量是 XX 年的6倍，镛用稿量是XX年的4.5倍膈，是武穴审计历史上编发信檑息、用稿量最大的年份，成谭绩是明显的。

　三、住点工祧作“三万”活动是一大亮点 XX 年，武穴审计在驻点工娩作和省委、省政府号召的两痈个“三万”活动中，始终积  极参与，努力做实做好，共采做了以下具体事实：

　一是ア送去复合肥 3 吨，分送给贫掘穷困户、示范户、党员困难勰户、村民代表户二是组织水全局干部到自备干粮进村入弦户，倾听民声、实地察看，涅与农民面对面促膝谈心，了男解农户家庭经济现状和实际僻困难；三是向村民发放惠裨农政策宣传资料 100 余份散，现场宣传“三农”政策，ぽ使国家有关强农惠农政策深揲入民心；四是创新田间培淇训方式，创办“田间学校” 肽，增强农民创收。请来农业鲎技术专家在田间给村民传授收油菜栽培技术，深受村民青疆睐。大屋雷村是国家绿色食筑品标准化示范基地，农业部笮双低油菜创建示范片。今年诨，全村栽培油菜 1000 余植亩，农民增收 30 余万元。

　寿

　五是筹措资金，抗旱保春  耕。和公安局一起积极筹措嵫资金 4.8 万元，并与村两肺委研究制订抗旱保春耕，组睑织人力、机械疏通水渠 12 兄 000 余米，维修泵站 3 座ゃ。

　六是挖水塘整治水库，掣确保人畜灌溉用水。大屋雷欷村耕地面积 1900 多亩，冫人口 2400 余人，为了确狼保人畜灌溉用水，审计局筹噫资金 4.5 万，挖水塘 12 颢口，面积 40 余亩，整治水杪库 1 座，基本保证全村人畜豳耕地灌溉用水。

　七是关爱ら留守儿童成长，签订资助协畛议。今年五月，审

　计局党组铊书记何毓庆同志带领 6 名干蔼部为留守儿童送书包、书籍洄、文具、学习用品等物品，  并与 10 名留守儿童结对签  订资助协议，有多名妇女干  部自动利用节假日进村入户拍，甘当“爱心妈妈”。

　八 Π 是向 16 户贫困户家庭送上瘵 3400 元慰问金，帮助残显疾人家庭收割油菜。特别是镰针对新型合作医疗政策执行蚁情况，写出了调查报告，报黎送给了市“三万”活动领导  小组，受到了市委、市政府诒高度重视。

　九是全局干部赳在“三万”活动中写出民情委日志 40 余篇，撰写调查报糠告 10 份，形成综合报告 1  份；十是在“三万”活动舆中，先后写出信息宣传稿件  10 篇，被各级新闻媒体采贬用 16 篇次，在全市“千名鼹干部进村入户”表彰大会上戌，武穴市审计局受到表彰，楗董洁岚被评为先进个人。

篇五：内部审计经验做法材料

经审委工会内部审计工作经验交流材料省总经审委工会内部审计工作经验交流材料发表时间:2011-3-3 11:36:06

　三年来，在省总工会党组的领导下，在全总经审委、省审计厅和内部审计协会的指导下，省总经审委坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，围绕工会工作目标和任务，与时俱进，务实创新，积极推进经审工作规范化建设，不断完善以审计为基础的审查监督机制，扎实开展实务审计，加强调查研究和对下指导，坚持探索新形势下的经审工作新路子，在工会工作大局中发挥了不可替代的作用，并得到了全国总工会、省审计厅和省总工会领导的充分肯定。省总经审委在 2005、2006 年度全国省级工会经审工作规范化建设考核中荣获特等奖（A 级）；2007 年荣获全国总工会授予的“全国工会经审工作先进集体”荣誉称号。我们主要做了以下五个方面工作：

　一、形成共识，营造良好的审计环境

　在工会经费总量不断增长，工会企事业不断壮大，工会经济活动不断扩大延伸的形势下，各级工会逐步认识到工会内部审查审计监督只能加强不能削弱，尤其是主要领导越来越重视和支持经审工作，在全会营造了良好的氛围。主要体现在四个方面：一是定期研究经审工作形成制度。目前全省县以上总工会基本做到主席办公会定期听取经审工作汇报，大多数设区市总工会党组定期听取经审工作汇报，较好地解决了经审组织机构建设、经审专用经费和办公条件等问题，并对进一步加强经审工作提出了具体的意见，为经审工作的顺利开展创造了有利条件。省总工会党组每年 1－2 次听取经审工作汇报或研究经审工作，并在年度经

　构，并指定专人负责经审工作。一些县（市、区）总工会积极向当地编办争取经审办列入编制，取得了零的突破。目前，县级工会经审办列入编制的有：**市 12 个、**市 10 个、泉州市 1 个、**市 3 个、三明市 1 个。全省县以上工会有专职经审干部 57 人，兼职经审干部287 人，其中：高级职称 3 人、中级职称 71 人、初级职称 78 人；有 214 人取得了中国内部审计协会颁发的内部审计人员岗位资格证书，初步建立了一支专业化的工会内部审计干部队伍。

　三、夯实基础，推进经审工作规范化建设

　工会经审工作规范化建设，衡量的是各级工会领导班子对经审工作的领导和支持程度，检查考核的是各级工会经审委的努力程度。省总经审委认真组织学习全国总工会制定的《省级工会经审工作规范化建设标准》，按照规范化建设标准的 6 个方面 54 个观测点，逐项对照查找差距，采取措施补缺补漏，如：将对直属事业单位的审计列入目标责任制考核内容，落实工会经审专用经费，在全面清理内部报刊简报大环境下，经省总工会领导特批，2005 年 9月开始刊发《**工会经审信息》。同时结合我省工会实际，在广泛征求意见的基础上，制定了《设区市总工会经审工作规范化建设标准》及考核办法，指导、督促设区市总工会开展经审工作规范化建设。目前，经审工作规范化建设已在全省县以上工会全面推行。从省总经审委 2007 年对 9 个设区市总工会 2006 年度经审工作规范化建设考核情况看，工会经审各项工作和建设都取得了明显的成效，有 18 个观测点都达到 A 级，比上年增加了 8 个，有 11 个观测点都达到 B 级，进一步夯实了审查监督基础，提升了各级经审组织的审查监督能力和质量，提高了工会经审工作水平。

　四、落实职责，加大实务审计力度

　2005 至 2007 年，省总经审委认真履行审查审计职责，坚持“审、帮、促”原则，不断加大实务审计力度。一是不断拓展审计业务，扩大审计监督面。各级工会经审委认真开展本级经费预算执行情况、经费收支、资产管理、经济责任、计拨工会经费、专项资金及改制企业工会清算等审计业务，对事关工会经费和财产的各个环节进行了全方位的审计。对省总工会本

　级经费预算执行情况的审计监督面，扩大到对省总工会办公室及预算管理的省级产业工会的审计；对直属企事业单位每年审计覆盖面达 100％；对设区市总工会、自管经费的省级产业（系统）工会和直属企业工会的每年审计覆盖面达 100％；任期经济责任审计、基建审计、专项资金等专项审计覆盖面达 100％。设区市总工会对县级工会年审计面达 100％。市、县、区总工会和自管经费的省级产业（系统）工会对基层工会年审计面达 20％左右。2007 年 4月省总工会成立以经审委主任高清平为组长，省总经审办、财务部、保障部和经济部负责人参加的专项资金审计领导小组，从省总工会机关和设区市总工会抽调人员组成 5 个审计组，于 5 月 16 日至 6 月 5 日对全省县以上工会 2006 年度工会和财政拨付的困难劳模补助经费、送温暖工程资金、金秋助学款、救灾款等专项资金的管理使用情况进行审计。二是组织经审委员参加实务审计。省总经审委制定了《**省总工会经审委员参加实务审计实施办法》，有计划安排经审委员参加省总审计组审计，推动了省总经审委的审查监督由程序性向实质性转变，同时加强对审计工作的督导。三是进一步整合审计资源。省总工会制定了《**省总工会下审一级经审财务联审联查实施办法》，在下审一级时由省总经审办和财务部联合组成审计组，有效地整合了审计资源，解决了多头审计和检查的问题，提高了审计实效。四是实行计算机辅助审计。省总经审委与**用友政务软件公司联合开发了“**工会审计软件” （审易 4.6），并在设区市总工会和省级产业（系统）工会推广使用，提高了审计效率。五是把审计监督纳入工会党风廉政建设的内容，加大审计意见的整改力度，落实“三个保护”原则。省总工会制定了《**省总工会审计结果集体谈话实施办法》和《**省总工会审计意见整改督查实施办法》，建立了审计反馈制度，有效地督促审计意见的整改落实，促进被审计单位规范财务管理，遵守财经法规，保证了工会经费和财产的安全、完整和效益，保护了工会干部特别是领导干部不犯错误，保护了工会资产不受损失，保护了工会形象不受影响。

　三年来,省总经审委共完成审计项目 186 个，其中：省总工会本级经费预算执行情况审计14 个、省总工会直属单位财务收支或经济效益审计 29 个、设区市总工会经费收支审计 13个、省级自管经费产业（系统）工会和省直属企业工会财务收支审计 18 个、专项资金审计94 个、省总工会直属单位工程项目审计 12 个（委托省*咨造价咨询有限公司审计，送审额1613万元）、经济责任审计6个，共提出审计意见435条，已整改落实378条，整改面达86.9％，纠错 376 笔、金额 7074 万元，查出欠解省总工会经费 256 万元（已全部补解），核减工程款171 万元，核减率 10.6%。

　三年来.

篇六：内部审计经验做法材料

　审计局内部审计工作经验交流汇报材料审计局内内部审计工作经验交交流汇报材料层层层重视抓内审样样措措施促发展近年来来，XX 区内部审计计工作虽取得一定发发展，但与兄弟区县县相比仍存在差距。

　。仅在此抛砖引玉，，将我区开展内审工工作情况汇报如下：

　：

　一、主要作法

　（一）内审工作与与国家审计同部署。

　。

　为切实加强内审审工作的指导和监督督，推进我区内审工工作蓬勃发展，我局局将内审工作列入重重要议事日程，与审审计工作同研究、同同部署。在制定审计计项目计划时，综合合参考国家政策、领领导要求、镇（街）

　）需要、群众诉求，，增设内审项目版块块；在制定年度内审审工作指导意见时，，充分考虑各单位实实际情况，确保内审审项目实施效果和效效率，同时指定重点点单位、部门实施内内审项目的个数和类类型，并要求报我局局备案；在召开内审审协会理事（扩大）

　）会时，全面部署内内审工作，细化目标标任务，确保内审工工作有计划、有目标标地开展。

　（二）

　）内审培训与审计实实战相结合。

　一是是开展常规内审培训训。相继举办内审人人员上岗资格培训、、后续教育培训等 1 10 余次，全区部门门、镇（街）和教委委系统内审人员约 6 600 多人次参训；；先后邀请 XX 大学学葛毛毛

　二是开展实务务操作培训。为提高高内审人员实务操作作能力，我局分批抽抽调各部门、镇（街街）内审业务骨干，，直接编入审计组，，全程参加审计机关关的项目，时限为 2 2 个月左右。培训期期间相关费用由我局局承担。截至今年 6 6 月，先后有区公安安局、教委、市政园园林局、卫生局、农农委、信访办、镇（（街）等单位，约 2 20 余名内审人员参参加实务操作培训。

　。此举有利于提高内内审人员实务操作能能力，亦弥补了审计计机关力量不足的难难题。

　（三）内审审指导与审计答疑同同步调。

　一是开展展现场工作指导。

　为为确保内审计划的有有序进行，去年先后后派人到区教委、区区农委、先锋镇等 1 10 多个部门、镇（（街）分类指导。

　今今年计划指导单位、、镇（街）不少于 1 10个，部门不少于于 5 个，特色机构不不少于 2 个。以规范范内审操作流程、规规范审计文书、文本本格式，规范审计资资料立卷归档为指导导重点，最终达到提提高审计工作质量的的目的。

　二是开展展一对一指导。采取取将审计人员编入内内审小组的方法，实实施一对一指导。

　今今年应部分镇（街）

　）的邀请，我局先后后派出审计人员 1 0 0 人（次），编入镇镇（街）内审小组协协助

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　 3 / 7 开展审计工作，，审计人员从审计方方案、审计通知、审审计取证、审计报告告等各个环节进行一一对一逐项指导。

　已已完成对慈云镇、蔡蔡家镇、李市镇近 1 15 个村（居）财务务收支审计指导，并并取得较好成效，受受到相关镇街的好评评。部分区领导也要要求将相关审计报告告送阅。

　三是开展展专项答疑指导。

　为为推进和规范村（居居）财务暨经济责任任审计，在现场指导导督促的基础上，将将全区 28 个镇（街街）划成 4 个片区，，分别召开村（居）

　）财务暨经济责任审审计工作座谈会。

　对对村（居）财务管理理、经济责任审计中中涉及实际操作的问问题进行专项答疑和和解析。

　（四）

　内内审交流与成果运用用相协同。

　一是深深入调研，成果丰硕硕。区内审协会采取取查阅收集资料、召召开调研座谈会、问问卷调查、个别访谈谈等方式开展了调研研活动。将全区 2 8 8 个镇（街）划成 4 4 个片区，分别召开开村（居）财务暨经经济责任审计工作座座谈会。根据座谈会会交流材料撰写的论论文《公共财政框架架下基层部门内部审审计质量管理的探索索与实践—基于质量量管理理论的村级资资金内部审计质量管管理》，获 XX 市内内部审计协会 20 1 13 年度优秀内部审审计科研课题二等奖奖。

　二是典型引路路，互促发展。为全全面推进全区内审工工作发展，我们注重重发现内审工作好的的典型，及时总结交交流推广。在今年的的区内审协会第一届届二次理事（扩大）

　）会上，区教委、先

　（五）内审表彰与审审计意识相促进。

　为增强内审意识，提提高内审工作质量，，营造创先争优内审审工作氛围，进一步步开创全区内部审计计工作新局面，制定定印发了《XX 区内内部审计优秀项目评评选办法》。区内审审协会还制定印发了了《XX市XX区内内部审计协会优秀会会员评选表彰办法》》。在今年召开的区区内审协会第一届二二次理事（扩大）

　会会上，对5 个优秀内内审项目、18 个表表彰项目和 72 名优优秀会员进行了表彰彰。

　二、主要成效效 2013 年，我我区共完成内审项目目 509 个，审计总总金额35391 6 6 万元，增收节支 1 1426 万元，提出出建议意见 435 条条。内审工作的有效效开展，影响逐步扩扩大，效果逐渐显现现。

　一是重视内审审工作的氛围增浓。

　。内审工作的开展，，有效促进了各单位位内部管理，进一步步提高了更多单位领领导对内审工作的认认识，开始真正关心心和重视内审工作。

　。目前，已有 20 多多个单位以各种形式式主动要求审计，有有 10 多个单位邀请请我局派员参加该单单位内审小组的工作作指导。

　二是内审审工作的预防警示作作用增强。如鼎山街街道办事处将村居两两委换届经济责任审审计结果进行了一定定范围内的通报，起起到了警示、教育的的作用；永兴镇将惠惠农资金列入内审监监督重要内容，加大大对惠农政策执行落落实的检查监督力度度，

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　 5 / 7 开展了种粮直补补、退耕还林、土地地复垦等专项资金审审计，追回村、社集集体资金 30 多万元元，既规范了管理，，又保护了干部，也也给了群众明白。

　区区纪委得知这一信息息后，肯定了他们的的作法，并在全区范范围内予以推广。

　三是财务管理的规范范效果逐步呈现。

　区区教委对审计查出的的违纪违规事项，督督促被审计单位整改改，举一反三，完善善各项后勤管理制度度，增强了系统领导导干部岗位责任意识识、廉政风险意识和和事前防范意识，提提高了教育经费的使使用效益。今年以来来，已有 10 多个镇镇街对村居干部、财财务人员开展了村级级财务管理和内审培培训，进一步修改完完善了农村财务管理理相关制度和办法。

　。

　三、几点体会

　（一）领导重视是是前提。

　我区内审审工作的发展，得益益于各级的高度重视视。首先，区政府于于 2012 年出台了了《XX 区人民政府府关于进一步加强内内部审计工作的意见见》，对内审工作的的组织领导、机构设设置、人员配备、经经费保障等作出了明明确规定；并组织召召开了全区内审工作作会议，各单位主要要领导及内审人员 3 380 多人参加会议议，要求完善内审工工作制度，加强改进进单位内部管理。

　其其次，区审计局专门门确定一名副局长协协助局长分管内审工工作，并成立了 X X X 区内部审计协会协协调全区内审工作。

　。第三，各单位

　（二）

　健健全机构是基础。

　首先，我区于 2 0 013 年 3 月正式成成立了 XX 区内部审审计协会，为内审机机构和内审人员搭建建了学习、交流平台台。目前已有团体会会员 61 个，个人会会员 290 多人。

　其其次，各单位内审工工作领导小组及时调调整人员，积极配置置内审力量，为内审审工作的顺利开展奠奠定了基础。如区教教委成立了内审中心心，并在各直属学校校、片区教管中心成成立了审计组，配备备了专（兼）职内审审人员 53 人，形成成了比较完善的审计计监督网络；区农委委成立了农村集体财财务审计监督管理中中心，新增内审人员员编制，进一步完善善内部审计监督体系系。目前，全区有内内审机构46 个（含含专职机构 18 个）

　）、内审人员 26 5 5 人（含专职人员 5 53人）。

　（三）

　）提高素质是关键。

　。

　要保证内审工作作的发展，在健全机机构、配备人员的基基础上，提高内审人人员业务素质是关键键。我们坚持针对性性、实用性、操作性性的原则，采取多种种形式强化内审人员员业务培训，使内审审人员进一步增强审审计监督意识、掌握握基本操作方法、启

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　 7 / 7 启发创新审计思维，，为规范内审工作行行为、保证内审工作作质量、促进内审工工作的开展发挥了关关键性作用。

　（四四）规范管理是目的的。

　内审工作的目目的与国家审计目的的相同，都是为了规规范管理。各单位对对审计查出的问题，，认真进行纠正处理理，督促整改，效果果明显，达到了规范范管理的目的。

篇七：内部审计经验做法材料

审计指导科内审宣传工作经验材料

　搭建内审平台增添宣传精彩

　武穴市内部审计指导科，为推动武穴市内部审计工作提供了有力的支撑，为促进内部审计事业的发展提供了宽广的平台。

　一、内审指导成为武穴内部审计发展的平台

　一是成为内审人员学习培训的基地。和内审协会一起先后组织内审人员参加省市内审资格培训 3 期共 50 多人次，举办培训班一期 60 余人次，还通过以会代训、以审代训和免费征订内审刊物，促进学习，提高素质。

　二响是成为内审人员交响流的场所。先后 2 响次组织内审人员 3 响 0 多人分别到陕西响和山西考察内部审响计，去年组织内审响人员 15 人到武钢响审计处学习，今年响组织 20 多人到浠响水、罗田、英山考响察内审工作，在本响市召开内审工作现响场会、座谈会，扩响大了内审工作的市响内与市外交流、市响内各内审单位之间响的内审人员之间的响交流，内审人员互响相取长补短，有利响于提高内审工作水响平，为内部审计活响动搭建了一个交流响平台。

　三是成响为内审调研的园地响。围绕企业单位内响部风险控制审计课响题，组织市内有关响内审科进行调研，响撰写了《民营企业响呼唤内部审计—— 响对湖北 XX 集团内响部审计调研的启

　示响》。XX 年，武穴响内部审计工作信息响分别在各级用稿 1 响 4 篇。

　四是成响为引导内审工作的响桥梁。今年开始，响在武穴市内制订了响年度内审工作要点响，开展内审工作年响度考核和“双先” 响评比，宣传内部审响计工作先进典型，响座谈了解内部审计响情况，倾听内审人响员的呼声和意见，响大力宣传内部审计响工作的治理作用和响免疫功能，促进单响位领导重视支持内响部审计工作，解决响内审实际困难和问响题，关心内审人员响采取多种形式引导响内审人员开展内部响审计工作，促进内响审工作上档次、上响水平。

　五是内响审考核取得佳绩。

　响在 XX 年黄冈市局响综合考核过程中，响武穴内审取得了 7 响 .4 分，在黄冈各响县市名列第一，其响他县市在 3.5— 响 4.5 分左右。分响数的取得主要是工响作有计划，计划能响落实，内审协会有响安排、有活动、有响文章、有成果，调响研论文获得省内审响协会二等奖。

　二、响信息宣传成为武穴响审计工作的推手

　响

　今年以来，武穴响市审计局针对信息响宣传落后状况，有响针对性地采取多项响措施，强化审计信响息宣传工作。

　响一是加强信息宣传响管理。1、领导重响视，加强组织。梅响局长，何书记高度响重视信息宣传工作响，经常做到亲自部响署、亲自动手、亲响自督办。局机关成响立了信息工作领导响小组，认真分析审响计信息宣传工作形响势，针对业务信息响量不足，高层次信响息匮乏的问题。2 响、建立制度，奖惩响明确。制订了

　《武响穴市审计局关于 X 响 X 年信息宣传工作响考核办法》，将信响息宣传具体落实到响每个审计人员身上响，使审计人员积极响参与写信息，年终响时信息宣传工作作响为评先的一项重点响内容考核，对未完响成信息宣传任务的响科室和个人，不得响评优评先。

　二响是落实责任动态管响理。局机关管理信响息宣传的室科，建响立个人信息投稿、响采用登记台账，及响时了解科室和个人响信息投稿和信息采响用数，每月在机关响一楼大厅《审计信响息宣传情况通报》响栏上详细公示，随响时掌握信息宣传工响作开展情况。

　响三是上下齐动成效响明显。XX 年，全响局共编发各种信息响370 余份，其中响编发《武穴审计信响息》343 期，编响发摄影作品、书法响作品、图片新闻 3 响 0 余份，全年采用响信息 450 篇次。

　响在审计网站报刊杂响志用稿 372 篇，响可纳入黄冈市局考响核的 302 篇(其响中省部级 25 篇、响市厅级 70 篇、黄响冈市局207 篇) 响。其他级次 90 余响篇次，与本局上年响度相比，投稿量是响 XX 年的 6 倍，用响稿量是 XX 年的 4 响 .5 倍，是武穴审响计历史上编发信息响、用稿量最大的年响份，成绩是明显的响。

　三、住点工作“ 响三万”活动是一大响亮点

　 XX 年，响武穴审计在驻点工响作和省委、省政府响号召的两个“三万响 ”活动中，始终积响极参与，努力做实响做好，共做了以下响具体事实：

　一响是送去复合肥 3 吨响，分送给贫穷困户响、示范户、党员困响难户、村民代表户响

　二是组织全局响干部到自备干粮进响村入户，倾听民声响、实地察看，与农响民面对面促膝谈心响，了解农户家庭经响济现状和实际困难响；

　三是向村民响发放惠农政策宣传响资料 100 余份，响现场宣传“三农” 响政策，使国家有关响强农惠农政策深入响民心；

　四是创响新田间培训方式，响创办“田间学校” 响，增强农民创收。

　响请来农业技术专家响在田间给村民传授响油菜栽培技术，深响受村民青睐。大屋响雷村是国家绿色食响品标准化示范基地响，农业部双低油菜响创建示范片。今年响，全村栽培油菜1 响 000 余亩，农民响增收 30 余万元。

　响

　五是筹措资金响，抗旱保春耕。和响公安局一起积极筹响措资金 4.8 万元响，并与村两委研究响制订抗旱保春耕，响组织人力、机械疏响通水渠 12000 响余米，维修泵站 3 响座。

　六是挖水响塘整治水库，确保响人畜灌溉用水。大响屋雷村耕地面积 1 响 900 多亩，人口响 2400 余人，为响了确保人畜灌溉用响水，审计局筹资金响 4.5 万，挖水塘响 12 口，面积 40 响余亩，整治水库 1 响座，基本保证全村响人畜耕地灌溉用水响。

　七是关爱留响守儿童成长，签订响资助协议。今年五响月，审计局党组书响记何毓庆同志带领响 6 名干部为留守儿响童送书包、书籍、响文具、学习用品等响物品，并与 10 名响留守儿童结对签

　订响资助协议，有多名响妇女干部自动利用响节假日进村入户，响甘当“爱心妈妈” 响。

　八是向 16 响户贫困户家庭送上响 3400 元慰问金响，帮助残疾人家庭响收割油菜。特别是响针对新型合作医疗响政策执行情况，写响出了调查报告，报响送给了市“三万” 响活动领导小组，受响到了市委、市政府响高度重视。

　九响是全局干部在“三响万”活动中写出民响情日志 40 余篇，响撰写调查报告 10 响份，形成综合报告响 1 份；

　十是在响 “三万”活动中，响先后写出信息宣传响稿件 10 篇，被各响级新闻媒体采用 1 响 6 篇次，在全市“ 响千名干部进村入户响 ”表彰大会上，武响穴市审计局受到表响彰，董洁岚被评为响先进个人。

篇八：内部审计经验做法材料

计发现的性质

　在审计工作中内部审计师要确定哪些情形需要采取纠正行动，那些与规范或可接收标准之间的偏离称为审计发现。

　审计发现以各种形式出现，它们可能是：

　 ·应采取而实际未采取的行动；

　·被禁止的行为；

　·不适当的行为；

　·令人不满意的系统；

　·应考虑到的风险暴露。

　尽管有时审计发现被视为“缺陷”，但很多内部审计机构认为“缺陷”这个术语太过否定，实际上，在某些情况下，甚至“发现”这个术语也被认为太具有否定意味，而诸如“情况”这类词的威胁性就小得多，也不容易引起客户的对立情绪。

　虽然每个组织可能有不同的称谓，但其基本概念大体一致，审计发现是描述以前或现在的错误，或者为很可能发生的错误。

　标准

　实务公告第 2410-1 号：

　沟通

　2、审计的最终沟通可能包括背景信息和总结。

　背景信息可用于确认被检查的部门和活动，并提供相关说明性的信息，还可以包括来自以前审计报告的审计发现、审计结论、审计建议，并表明报告内容是否属于计划内的审计内容，是否应有关方面的要求而编制。

　如果还包括总结，其内容应该全面概述审计沟通的内容。

　 5、审计结果应包括审计观察结果、审计结论（意见）、审计建议和行动计划。

　 6、审计观察结果是对事实的相关陈述。

　最终审计沟通应该包括支持内部审计师结论和建议，以及防止误解这些结论和建议的必要审计观察结果。比较次要的审计观察或建议可以通过非正式形式沟通。

　 7、通过比较应该达到的目标和实际的做法，就可以得出审计观察结果和审计建议。

　不管两者之间是否存在差异，内部审计师都有了编制报告的基础。

　如果情况符合标准，在审计沟通中确认出色的业绩可能比较恰当。

　审计观察和审计建议应该以下述特征为依据：

　 ·标准：

　在进行评价或验证时应用的标准、措施和期望值（即什么是应该有的）

　·情况：

　内部审计师在检查过程中发现的事实证据（什么山确实存在）

　·原因：

　预期和实际情况之间存在差异的原因（为什么有差异）

　·影响：

　由于情况与标准不一致，组织或其他部门面临风险或暴露（差异造成的影响）。

　在确定风险或暴露的程度时，内部审计师应该考虑其审计发现和审计建议对组织财务报表可能产生的影响。

　·审计观察结果和审计建议还可以包括审计客户的业绩、相关问题和为在其他方面反映的辅助信息。

　关于现行的审计报告，在实务公告第 2420-1 号中，对沟通标准的质量有如下陈述：

　 1、客观的沟通具有实事求是、不偏不倚、不歪曲事实的特点，所包括的审计发现、审计结论和审计建议应该没有偏见。

　 2、清除的沟通是指容易理解并富有逻辑性。

　通过避免使用不必要的技术词汇和提供充分的支持性信息，可以使其更清晰。

　 3、简明扼要的沟通能一针见血，避免不必要的细节。

　他们尽可能最精辟的语言完整地表达思想。

　 4、富有建设性的沟通是指沟通的内容与沟通时的态度都对组织有所帮助，并促进组织进行必要的改进工作。

　 5、及时的沟通是指没有延误及时讨论，以确保采取及时有效的行动。

　改进建议

　内部审计师也可能遇到如下事务或情况，它们可能本质上没有错，但可以被改进。

　为从未收到货物付款绝对是错误的，如果涉及的金额足够大，显然这是个值得报告的审计发现。

　另一方面，在内部审计师无法指出处理收款过程存在错误的情况下，可以进一步简化的收货单格式不应被视为缺陷，因而也不是审计发现。

　在区分审计发现和改进建议时，内部审计师一定要弄清楚该情况是违反了可接受的标准，还是它是可以接受的但由于新知识的出现而可以进一步改进的。两者之间的分界并非总是很容易分清的。

　运营经理可能会试图说服内部审计师，即个别审计发现仅表明有机会在其他方面将情况改善得令人满意。

　然而内部审计师则可能视之为一个缺陷而当作一项审计发现。

　作出决定是一项专业判断，而判断权不会让步给运营部门的管理人员。

　审计发现要求采取纠正活动，而对于是否采取行动运营经理是无权选择的。

　在另一方面，改进某种情况（在该情况下并不违反现有的规则或标准）

　的一项建议则是另一回事了。

　在这种情况下，经理有权决定是否采纳该项建议。

　值得报告的审计发现

　并非内部审计师确认的每一项缺点都应当报告，有一些缺点是次要的和不值得管理层注意的。

　所有制的报告的审计发现有如下特征：

　 ·足够重要，值得报告给管理层；

　·能用事实而非判断来证明，并有充分、有力和相关的证据支持；

　·客观地提出，不带任何偏见或个人成见；

　·与所审计的事项有关；

　·有足够的说服力，促使他们采取行动去纠正不足之处。

　显然这种特征属于主观上的解释。

　被一个人认为是重要的偏差，可能会被其他人认为是无关紧要的。

　像客观性、说服力、合理性和逻辑性这样的词，对于不同的人而言，有着不同的含义。

　测试的方法就是预计在同样的或类似的情况下，一个明智的、谨慎的人是如何评价这些缺点的。

　当内部审计师在评价这类缺陷情况时，他们必须问自己：

　“如果这是我所在的组织或机构，并且我是这个机构的总裁或总监，我应该怎样评价这样的情况？ ”

　提出审计发现的方法

　如何在重要的、值得报告的审计发现中陈述事实和细节是一种后天性技能，它需要基于经验上的判断。某些外行人看来很严重的缺陷，在专业内部审计师眼里可能只是微不足道的差错。发现较小的差错相对比较容易。

　很少能够做到完美，而且代价通常太大。

　为了获得最后 5%的纯度所要付出的努力可能远远超过先前 95%的努力。

　内部审计师必须现实一些，作出判断和结论时公平一些。

　他们必须把良好的业务感觉应用到审计发现中去。

　在提出和报告审计发现时，内部审计师应考虑以下因素：

　 ※

　对管理层的决策作“事后诸葛亮”式的评价是不公平和不切实际的。

　内部审计师应考虑到缺陷出现时所处的环境。

　管理层决策时一般是基于当时所掌握的情况。

　内部审计师不应仅仅因为他们对某项决策有异议就批评该决策，也不要因为审计师掌握了一些决策者无法得到的新信息而对决策提出批评。

　内部审计师不应以审计判断代替管理层的判断。

　※

　提供证据的责任在于内部审计师，而非客户。

　如果一个审计发现无法提供充分证据，使客观、理性的人信服，那么这种审计发现是不值得报告的。

　※

　内部审计师很自然关注其个人业绩的提高，但审计师的业绩不应靠报告中的批判来决定，因为它不一定百分之百的准确。

　※

　内部审计师应当改进审计发现以应对那些提出质疑的人。内部审计师应仔细审查他们的审计发现，以防出现可能的瑕疵和不可靠的推理。

　像其他坚持自己观点的人一样，内部审计师也希望是的解释合理化以支持审计发现。

　花了大量时间和努力之后，内部审计师往往想保住这些付出，竭力使审计发现能经得起各种挑剔的审问，但实际上有些审计发现可能经不起时间的考验和严格的质问。

　增加价值

　在不同的情况下，增加价值这个概念都有新的和特殊的含义。

　内部审计的最新定义中队增加价值有详细的论述。

　被认为不能增加价值的部门存在被缩小规模甚至被撤销的危险。

　内部审计师增加价值的一种方法是确保他们明确提出的审计发现和审计建议对组织有正面作用。内部审计师不仅要确定他们的工作对组织的目标和成功有贡献，还必须确信这些贡献被他人所

　理解和重视。

　通过前端检查所得出的审计发现很可能更有益处。如果内部审计师能够在新的计算机化存货跟踪系统设计完成并运行之前（而非之后）

　发现其潜在的控制问题，组织将获得更大好处。能产生最大价值的审计发现通常能够释放出技术的能量，促进积极的变化，以及知名未来的方向，它们帮助组织向前发展并实现目标。

　合理的审计发现能带来实实在在的经济利益和服务改善，或者能改善组织结构和业务流程。在上述两种情况下，内部审计师都可以树立其作为增加价值者而不是资源消耗者的形象。

　在真个审计发现的过程中，对内部审计师而言，始终着眼于提供高价值的活动和服务是很重要的。

　重要性程度

　世界上没有两个完全一样的审计发现。每一个审计发现代表特定程度的实际或潜在的损失或风险。因此内部审计师在将审计报告提交管理层前应仔细考虑该缺陷可能造成或已经造成损害的程度。

　通常审计发现分成三类：

　无关紧要的、次要的和重要的。

　无关紧要的审计发现

　一项无关紧要的审计发现－例如所有组织都经历过的抄写工作中的笔误，并不能让人觉得需要采取正式的行动。

　事实上，在正式的审计报告中写上这种审计发现可能会起到反作用，因为这会分散内部审计师寻找重要审计发现的精力，而且这还会暗示着内部审计师没有能力分清一个小斑点于一大片污迹之间的区别。

　此外，这还会给人留下一个不良的印象：

　内部审计师是个吹毛求疵者。

　对于无关紧要的审计发现，我们既不应掩饰，也不应忽视。

　以下是可以接受的做法：

　①与该事项的负责人进行讨论； ②确定该情况已得到纠正③在工作底稿中记录该问题④不将该细微的偏离写入正式的内部审计报告。

　在这里并不是建议所有偶然的笔误都不用报告。

　如果这些错误属于严重问题的征兆，进行报告则是适当的。

　这些错误可能表明员工缺乏培训、监管不到位和书面指引不够清晰等问题。在这些情况下，这些控制缺陷构成了审计发现。

　偶然的错误有时证明缺陷的存在，需要引起管理层的重视。

　次要的审计发现

　次要的审计发现需要报告，因为它比偶然的人为错误严重。

　如果不加以纠正，它会继续下去或造成坏的影响；尽管它可能不会阻碍组织主要经营目标的实现，但其重要性足以引起管理层的注意。

　有些次要的审计发现最好以《致管理层函》的形式报告。

　主要的审计发现

　主要的审计发现是指那些阻碍组织或组织内部门实现其重要目标的一种发现。次要的与主要

　的审计发现之间的界线可能变得非常细微，在辨别两者时需要很好的审计判断。

　但如果提供合理的判断标准，内部审计师对于审计发现的分类就能站得住脚。

　由于涉及审计判断问题，一项发现是属于主要的还是次要的，最后决定权在内部审计师手里。

　该决定权不能让渡给管理层。

　审计发现的要素

　内部审计师并非无所不知，也不能期待他们洞悉所审计的一切。

　然而，内部审计师应当对审计发现是否值得报告才行，因为他们是在质疑现状的正确性，他们需要找出那些不符合可接受经营标准的系统或者业务。

　内部审计师应该能够接受挑战，因为他们应该比其他人更加了解审计发现。

　内部审计师发现的事实应是无可辩驳的，他们采用的标准应是可以接受的，他们的逻辑应是令人信服的。

　行动正确与否，最好的衡量方法是将其与可接受标准进行比较，审计发现的提出也是一样。如果所提出的审计发现符合所有可接受的标准，它就是符合逻辑合理和有说服力的，它能促使人们采取纠正行动。

　如果所报告的审计发现缺少某些东西，该发现可能会被质疑，导致极不情愿地采取纠正行动，甚至没有采取纠正行动。

　绝大多数值得报告的审计发现包括特定要素：

　背景、标准、情况、原因、影响、结果和建议。无论如何，严格包含这些要素的所有审计发现，都为采取纠正行动提供了强有力的依据，同时它会想方设法证明确实存在问题并提出解决方法。

　在个别情况下，原因这一要素可能不一定合理，因为某个问题可能是特定情况下的结果。

　背景

　要让阅读者完全理解为何内部审计师认为该审计发现应该报告，就需要提供足够的与事实相关的总体信息。

　背景应能够确定参与者和组织的关系，甚至在某种程度上，涉及到了目的和目标。

　他应是从总体上描述经营活动所处的周围环境和情况的严重性，促使内部审计师应该及时报告该审计发现。

　标准

　在标准概念中，审计发现的提出必须包括两个主要要素：

　①目标和目的，很可能包括经营标准，它表明管理层希望被审计的经营活动所要实现的目标和目的； ②完成的质量。

　不理解一项经营活动的目的，就像被蒙住双眼的人去鉴别一件雕塑一样。

　虽然可能对触摸到的部分有一些认识，但没有总体的概念。

　在提出审计发现时，除了各要素外，内部审计师还应该清楚地看到并理解全局情况。

　在对一项活动进行审计时，目标地正确性、效率性、经济性和效果性都要涉及，包括：

　所有的资源都得到最大程度的利用，浪费要减至最少。

　为了确定如何正确、如何有效率、如何经济以及如何有效果，内部审计时必须有个标尺，即衡量标准。

　他们必须能够确认合理的标准或者业绩标准。

　在他们提出批评前，必须要知道什么是对的。

　经营标准可能已经存在于组织的一些领域内，但内部审计师在采用该标准前，应评估其有效性，应对制定标准的基础加以研究。

　内部审计师应该将该标准与其他同类组织的标准进行比较，以检查其在实现组织目标方面的合理性。

　另一方面，还可能存在管理层没有建立标准的情况，在此情况下，内部审计师可以遵循以下原则：

　 ·应有的职业审慎包括评价已有的经营标准，确定这些标准是否可以接受，是否可以达到。当这些标准模糊时，内部审计时应寻求权威性解释。

　如果内部审计师需要解释或选择经营标准，应该与客户就衡量经营业绩所需标准达成一致。

　标准可能来自于自行制定的、同行业的、历史的，或者法律规定的标准。

　此外专家意见、成本核算研究也可以提供标准。...

篇九：内部审计经验做法材料

内部审计工作经验交流材料银行内部审计工作经验交流材料发表时间:2011-3-3 11:34:13 兴业银行内部审计工作经验交流材料

　 2005 年至 2007 年，兴业银行内部审计部门认真贯彻执行国家有关内部审计的法律法规，积极应对新的金融监管趋势变化，努力实现国内外先进审计理念与本行实践的有机结合，并以此指导和改进现行的内部审计工作，三年来各项工作成绩斐然，有效促进了本行业务的健康、持续发展。

　一、深化审计体制改革，理顺工作关系

　（一）明确内部审计部门的工作定位。根据兴业银行章程的规定，本行内部审计向董事会报告工作，并接受监事会的指导。审计系统的日常管理工作，向董事长汇报，并积极做好与监事会及经营管理层的沟通工作；审计系统开展项目的成果，向董事会审计委员会报告，并由董事会督促高级管理层实施积极有效的整改。各级审计部门的经费预算、人员薪酬、有关人员的招聘任免等由总行统一管理。这一工作定位的设计使本行内部审计部门相对超脱于本行经营管理层，提升了审计工作的独立性和权威性。

　（二）有效保障内部审计的工作权限。经本行董事会会议审议通过，本行正式制定出台了《兴业银行内部审计制度》，该制度对内部审计部门享有的知情权、取证权、建议权、处置权和处罚权进行了明确的定义和规定，并且要求被审计对象积极配合内部审计部门行使审计权限，维护内部审计部门权威。这一制度设计理顺了本行内部审计部与其他部门之间的工作关系，为内审监督职能的履行营造了良好的外部环境，使各项工作得以顺利开展。

　（三）推行区域派驻的审计管理模式。2005 年，兴业银行内部审计部门按照“统一领导，垂直管理，分级授权，独立负责”的原则，对原有分散于总分行的内审机构进行优化整合。目前，内部审计部门实行两级管理的组织体制，在总行设立审计

　穿的风险分析流程，以问题为脉络，将现场审计、日常持续监督、后续追踪、内控评价等工作加以有机结合，引导内审监管员进行风险识别、分析和追踪，同时，构建良好的非现场持续监管的工作平台，通过系统化规范化的工作流程控制，加强对内审监管员日常工作的管理和约束，提高了非现场审计监督工作的规范性和效率。

　四、改进内部审计监督方式，稳步推进持续监管

　（一）组织实施内部控制评价工作。为长期持续落实内控评价工作，本行逐步建立起现场评价、日常评价、定期评价三种方式相结合的工作机制，推动内控评价工作的日常化、规范化。一是要求所有现场审计项目均应对本次审计所涉及机构及相应的业务板块实施内控评价，实现内控评价与现场审计的有机结合，在现场评价工作逐步步入正轨之后，又进一步要求各审计项目组在全面审计报告中对机构内部控制状况进行描述，让报告使用者对分行的内部控制状况有了较为清晰的了解和认识；二是要求各审计分部改变现有任务式的评价工作模式，在对所辖机构实施日常监管时，不断积累内控评价所需的素材，全面收集来自内外部检查、管理层评价等各种渠道的信息，对分行内控状况进行动态掌握和定期、不定期的综合评价；三是进一步提高内控评价工作的科学性和可操作性，结合内控评价实施经验和意见反馈，对内控评价体系进行了修订和完善，进一步优化体系结构，明晰板块划分，梳理审查要点，调整评分方法。

　（二）探索建立监管员制度。本行内部审计部门制定出台了《兴业银行内审监管员管理办法》，全面推行内审监管员制度，按照“专人负责、对口管理”的原则，为本行每家机构指定一名内审监管员，通过与被监管机构日常持续性沟通联系和监督检查，充分监控和揭示被监

　管机构的经营管理风险，促进内部审计工作的有效开展。内审监管员负责搜集分析所监管机构的经营管理资料，协助开展项目审计、后续整改追踪、内部控制评级、业务风险评估等工作，对于在日常监控中发现的重要事项或突发事项及时向所在审计机构报告，并可针对监管情况采取风险提示或预警、监管意见书、召开监管会议等后续监管措施，在具体工作中可采用电话访谈、现场走访、抽样检查、非现场资料报送、拜访外部监管当局等方式，以最终实现对全行各机构经营管理状况的持续、动态监控。

　（三）持续开展后续审计追踪工作。本行内部审计部门制定出台了《兴业银行后续审计管理办法》，要求对已开展的审计项目按照制度进行后续审计追踪，首次后续追踪作为审计项目结项的必备条件，由总行审计部相关处室进行审理，纳入审计项目考核的范畴；对于剩余风险有条件接受及不可接受的问题，主要组织相关机构的内审监管员开展了季度持续追踪工作，了解分行的最新整改状况，季度持续追踪结果亦由总行审计部相关处室进行审理；对于部分需现场落实的整改事项，结合现场项目的开展，在审计方案阶段确定相关要求，并委托现场审计项目小组协助落实。通过上述工作的安排，目前本行后续审计追踪已初步实现了与现场审计、监管员制度的有效衔接，各项工作之间的互动程度显著增强。

　五、加强审计成果的利用和共享

　2007 年年初，本行现场审计系统二期正式上线，新系统要求项目主审在报告正式发文后将审计发现的问题分类录入系统，并将其作为项目结项的必备条件，纳入审计项目考核的范畴，初步实现了对审计成果归集工作的系统硬控制，在此基础上，审计部对 2005 年以来开展的主要审计项目发现的问题进行了整理，形成了一套较为完整的问题数据库，涵盖 145 个审计项目，涉及 9 大业务板块，共计 3056 条问题，同时,对现场审计系统问题词条体系进行梳理，进一步完善了问题词条的分类标准。

　2005 年以来，本行审计部每年均在总结上年度审计项目成果的基础上，进一步梳理审计过程中发现的对本行经营发展有长远和重大影响的体制性、机制性及管理性的问题，并在综合分析后，形成审计管理建议书，为管理层提供决策的支持和参考，以加强审计的决策支持职能。此外，审计部还根据后续追踪工作情况，定期编写内部审计问题与建议，向总行相关部门发布，对于总行层面需及时完善整改的问题，提请相关业务部门研究关注。

　六、积极开展现场审计项目，提升审计监督力度

　2005 年至 2007 年，本行内部审计部门充分遵循风险导向审计原则，体现增值性目标，实现合规性审计与增值性审计的有机结合，3 年来共完成审计项目 303 个，其中专项审计项目152 个、审计调查项目 18 个、离任审计项目 133 个，涉及范围包括银行公司治理、制度建设、内控管理、业务流程、监督机制等方方面面。

　（一）全面审计项目。以资产、负债、损益业务的真实性、内部控制的健全性和有效性为重点，作为常规性审计项目，每年选取一定数量的分支行级经营机构开展全面审计。通过开展此类审计项目，发现被审计机构经营管理中存在的问题，深入分析问题的成因并提出相应的建议，帮助经营机构改进经营管理活动，同时，通过此类常规项目的实施，有效提升了审计频率和审计覆盖面。

　（二）专项审计项目。突出“流程银行”理念，按照风险导向原则，对风险敏感领域和业务关键环节专门立项进行审计，几年来本行内部审计部门陆续开展了对信用审查审批管理、个人信用业务、资金业务、信用卡业务、IT 风险评价、管理系统数据质量等专项审计，促进本行相关业务板块专业经营管理能力的提升。

　（三）审计调查项目。在提高审计频率和审计覆盖面、保证履行监督评价职能的同时，充分发挥内部审计部门的咨询职能，帮助本行改善经营管理，开展了制度建设、非信贷资产、创新业务、中间业务、房地产行业贷款等审计调查项目，对全行相关板块的经营管理活动提出管理建议。

　（四）离任审计项目。根据本行干部人事调整和离任审计制度规定，内部审计部门适时开展了对经营机构高层、中层管理干部的离任.

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